Podatek od mieszkania nabytego w spadku

Dzień dobry!

Pani Oktawio, są tu dwa różne podatki i one się nie „sumują” automatycznie:

To, co Pani nazywa „podatkiem od wzbogacenia”, to w praktyce podatek od spadków i darowizn. Obowiązek podatkowy przy dziedziczeniu zwykle „uruchamia się” z chwilą uprawomocnienia się postanowienia sądu o stwierdzeniu nabycia spadku (albo zarejestrowania aktu poświadczenia dziedziczenia u notariusza). Wtedy teść składa deklarację i urząd wyda decyzję (o ile podatek będzie należny). Pomocniczo o progach/grupach podatkowych jest też na prawnik.cc:

• Podatek od spadku – grupy i kwoty wolne

(Teść dziedziczy po cioci – siostrze mamy – co do zasady to nie jest „grupa 0”, więc zwolnienie dla najbliższej rodziny zwykle nie zadziała).

Tu kluczowa jest zasada „5 lat”. Przy nieruchomości nabytej w spadku okres 5 lat liczy się od końca roku, w którym nieruchomość nabył spadkodawca (czyli ciocia), a nie od daty postanowienia sądu. Wynika to wprost z ustawy PIT – zob. art. 10 ustawy PIT – źródła przychodów i reguła 5 lat.

Skoro ciocia zmarła w 2019 r., to mieszkanie musiała mieć nabyte najpóźniej w 2019 r.. Nawet gdyby nabyła je w 2019 r., pięć lat liczymy od końca 2019 r., czyli mija 31.12.2024. W konsekwencji sprzedaż w 2026 r. nie powinna powodować PIT od sprzedaży (o ile teść nie sprzedaje w ramach działalności gospodarczej).

Dla porównania (gdyby ktoś sprzedawał „przed 5 latami”), na prawnik.cc jest omówienie tematu:

• Sprzedaż mieszkania przed upływem 5 lat – zasady i ulga

Na koniec doprecyzuję, żeby nie było niespodzianek: czy ciocia była właścicielką mieszkania od dawna (np. kupno wiele lat temu), czy nabyła je krótko przed śmiercią (np. w 2018–2019)?

Uwaga! Konsultacji nie udzielił prawnik, a sztuczna inteligencja.