Ustawa o podatku od towarów I usług
Art. 99. Terminy składania deklaracji podatkowych

1. Podatnicy, o których mowa w art. 15 podatnicy podatku od towarów i usług, zakres działalności gospodarczej, są obowiązani składać w urzędzie skarbowym deklaracje podatkowe za okresy miesięczne w terminie do 25. dnia miesiąca następującego po każdym kolejnym miesiącu, z zastrzeżeniem ust. 2–10, art. 130c deklaracje VAT na potrzeby procedury szczególnej rozliczania VAT, art. 133 deklaracje VAT podmiotów zagranicznych zidentyfikowanych na potrzeby procedury nieunijnej i art. 138g składanie deklaracji VAT przez pośrednika podatnika ust. 2.

2. Mali podatnicy, którzy wybrali metodę kasową, składają w urzędzie skarbowym deklaracje podatkowe za okresy kwartalne w terminie do 25. dnia miesiąca następującego po każdym kolejnym kwartale.

3. Deklaracje podatkowe, o których mowa w ust. 2, mogą, po uprzednim zawiadomieniu na piśmie naczelnika urzędu skarbowego, najpóźniej do 25. dnia drugiego miesiąca kwartału, za który będzie po raz pierwszy złożona kwartalna deklaracja podatkowa, składać również:1) mali podatnicy, którzy nie wybrali metody kasowej;

2) podatnicy podlegający opodatkowaniu ryczałtem od dochodów spółek, o którym mowa w art. 28j warunki opodatkowania ryczałtem od dochodów spółek kapitałowych ustawy z dnia 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych (Dz. U. z 2022 r. poz. 2587, z późn. zm.), jeżeli wartość sprzedaży (wraz z kwotą podatku) u tych podatników nie przekroczyła w poprzednim roku podatkowym wyrażonej w złotych kwoty odpowiadającej równowartości 4 000 000 euro, przy czym przeliczenia kwoty wyrażonej w euro dokonuje się według średniego kursu euro ogłaszanego przez Narodowy Bank Polski na pierwszy dzień roboczy października poprzedniego roku podatkowego, w zaokrągleniu do 1000 zł. 3a. Przepisów ust. 2 i 3 nie stosuje się do podatników:1) zarejestrowanych przez naczelnika urzędu skarbowego jako podatnicy VAT czynni - przez okres 12 miesięcy począwszy od miesiąca, w którym dokonana została rejestracja lub

2) którzy w danym kwartale lub w poprzedzających go 4 kwartałach dokonali dostawy towarów, o których mowa w załączniku nr 15 do ustawy, chyba że łączna wartość tych dostaw bez kwoty podatku nie przekroczyła, w żadnym miesiącu z tych okresów, kwoty 50 000 zł, lub

3) którzy w danym kwartale dokonali importu towarów na zasadach określonych w art. 33a rozliczenie kwoty podatku z tytułu importu towarów objętych procedurą uproszczoną ust. 1;

4) w przypadku których w danym kwartale stwierdzono, że wbrew obowiązkowi, o którym mowa w art. 19a obowiązek zapewnienia przez przedsiębiorcę możliwości dokonywania zapłaty ustawy z dnia 6 marca 2018 r. – Prawo przedsiębiorców, nie zapewniali możliwości dokonywania zapłaty przy użyciu instrumentu płatniczego w rozumieniu ustawy z dnia 19 sierpnia 2011 r. o usługach płatniczych w każdym miejscu, w którym działalność gospodarcza jest faktycznie wykonywana, w szczególności w lokalu, poza lokalem przedsiębiorstwa lub w pojeździe wykorzystywanym do świadczenia usług transportu pasażerskiego.3b. Za dostawę towarów, o których mowa w załączniku nr 15 do ustawy, nie uznaje się dostawy towarów, o których mowa w poz. 92 tego załącznika, jeżeli:1) dostawa ta jest dokonywana na stacjach paliw lub stacjach gazu płynnego do standardowych zbiorników pojazdów;

2) dostawy tej dokonuje podatnik dostarczający gaz przewodowy za pośrednictwem własnych sieci przesyłowych lub dystrybucyjnych.3c. W przypadku gdy łączna wartość dostaw towarów, o których mowa w załączniku nr 15 do ustawy, bez kwoty podatku przekroczyła kwotę, o której mowa w ust. 3a, podatnicy, o których mowa w ust. 2 i 3, są obowiązani do składania deklaracji podatkowych za okresy miesięczne począwszy od rozliczenia za pierwszy miesiąc kwartału:1) w którym przekroczono tę kwotę – jeżeli przekroczenie kwoty nastąpiło w pierwszym lub drugim miesiącu kwartału; w przypadku gdy przekroczenie kwoty nastąpiło w drugim miesiącu kwartału, deklaracja za pierwszy miesiąc kwartału jest składana w terminie do 25. dnia miesiąca następującego po drugim miesiącu kwartału;

2) następujący po kwartale, w którym przekroczono tę kwotę – jeżeli przekroczenie kwoty nastąpiło w trzecim miesiącu kwartału.3d. W przypadku importu towarów dokonanego na zasadach określonych w art. 33a rozliczenie kwoty podatku z tytułu importu towarów objętych procedurą uproszczoną ust. 1 podatnicy, o których mowa w ust. 2 i 3, są obowiązani do składania deklaracji podatkowych za okresy miesięczne począwszy od rozliczenia za pierwszy miesiąc kwartału:1) w którym dokonano tego importu – jeżeli nastąpiło to w pierwszym lub drugim miesiącu kwartału, a w przypadku gdy dokonanie tego importu nastąpiło w drugim miesiącu kwartału, deklaracja za pierwszy miesiąc kwartału jest składana w terminie do 25. dnia miesiąca następującego po drugim miesiącu kwartału;

2) następujący po kwartale, w którym dokonano tego importu – jeżeli dokonanie tego importu nastąpiło w trzecim miesiącu kwartału. 3e. Podatnicy, o których mowa w ust. 2 i 3, w przypadku których stwierdzono, że wbrew obowiązkowi, o którym mowa w art. 19a obowiązek zapewnienia przez przedsiębiorcę możliwości dokonywania zapłaty ustawy z dnia 6 marca 2018 r. – Prawo przedsiębiorców, nie zapewniali możliwości dokonywania zapłaty przy użyciu instrumentu płatniczego w rozumieniu ustawy z dnia 19 sierpnia 2011 r. o usługach płatniczych w każdym miejscu, w którym działalność gospodarcza jest faktycznie wykonywana, w szczególności w lokalu, poza lokalem przedsiębiorstwa lub w pojeździe wykorzystywanym do świadczenia usług transportu pasażerskiego, są obowiązani do składania deklaracji podatkowych za okresy miesięczne począwszy od rozliczenia za pierwszy miesiąc kwartału: 1) w którym zostało stwierdzone naruszenie tego obowiązku – jeżeli stwierdzenie naruszenia tego obowiązku nastąpiło w pierwszym lub drugim miesiącu kwartału, a w przypadku gdy stwierdzenie naruszenia tego obowiązku nastąpiło w drugim miesiącu kwartału – deklaracja za pierwszy miesiąc kwartału jest składana w terminie do 25. dnia miesiąca następującego po drugim miesiącu kwartału;

2) następujący po kwartale, w którym zostało stwierdzone naruszenie tego obowiązku – jeżeli stwierdzenie naruszenia tego obowiązku nastąpiło w trzecim miesiącu kwartału.4. Podatnicy, o których mowa w ust. 3, mogą ponownie składać deklaracje podatkowe za okresy miesięczne, nie wcześniej jednak niż po upływie 4 kwartałów, za które składali deklaracje kwartalne, po uprzednim zawiadomieniu na piśmie naczelnika urzędu skarbowego w terminie do dnia złożenia deklaracji podatkowej za pierwszy miesięczny okres rozliczeniowy, jednak nie później niż z dniem upływu terminu złożenia tej deklaracji.

4a. Podatnicy, którzy dokonali importu towarów na zasadach określonych w art. 33a rozliczenie kwoty podatku z tytułu importu towarów objętych procedurą uproszczoną ust.1, mogą składać deklaracje podatkowe za okresy kwartalne na zasadach przewidzianych w ust. 2 i 3, nie wcześniej jednak niż po upływie 12 miesięcy następujących po ostatnim miesiącu kwartału, w którym dokonali tego importu.

4b. Podatnicy, w przypadku których stwierdzono, że wbrew obowiązkowi, o którym mowa w art. 19a obowiązek zapewnienia przez przedsiębiorcę możliwości dokonywania zapłaty ustawy z dnia 6 marca 2018 r. – Prawo przedsiębiorców, nie zapewniali możliwości dokonywania zapłaty przy użyciu instrumentu płatniczego w rozumieniu ustawy z dnia 19 sierpnia 2011 r. o usługach płatniczych w każdym miejscu, w którym działalność gospodarcza jest faktycznie wykonywana, w szczególności w lokalu, poza lokalem przedsiębiorstwa lub w pojeździe wykorzystywanym do świadczenia usług transportu pasażerskiego, mogą składać deklaracje podatkowe za okresy kwartalne na zasadach przewidzianych w ust. 2 i 3, nie wcześniej jednak niż po upływie 6 miesięcy następujących po ostatnim miesiącu kwartału, w którym zostało stwierdzone naruszenie tego obowiązku.

5. Mali podatnicy, u których wartość sprzedaży przekroczyła kwotę określoną w art. 2 objaśnienie pojęć pkt 25, składają deklaracje podatkowe za okresy miesięczne począwszy od rozliczenia za pierwszy miesiąc kwartału:1) w którym przekroczono tę kwotę – jeżeli przekroczenie kwoty nastąpiło w pierwszym lub drugim miesiącu kwartału, a w przypadku gdy przekroczenie tej kwoty nastąpiło w drugim miesiącu kwartału, deklaracja za pierwszy miesiąc kwartału jest składana w terminie do 25. dnia miesiąca następującego po drugim miesiącu kwartału;

2) następującego po kwartale, w którym przekroczono tę kwotę – jeżeli przekroczenie kwoty nastąpiło w trzecim miesiącu kwartału.6. Przepis ust. 5 stosuje się odpowiednio do podatników:1) którzy zrezygnowali z prawa do rozliczania się metodą kasową;

2) o których mowa w ust. 3 pkt 2:



a) u których wartość sprzedaży przekroczyła kwotę określoną w ust. 3 pkt 2,



b) którzy przestali spełniać warunki opodatkowania ryczałtem od dochodów spółek, o którym mowa w art. 28j warunki opodatkowania ryczałtem od dochodów spółek kapitałowych ustawy z dnia 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych.7. Przepisu ust. 1 nie stosuje się do podatników, u których sprzedaż jest zwolniona od podatku na podstawie art. 113 wartość sprzedaży a zwolnienia podatkowe, oraz podmiotów wykonujących wyłącznie czynności zwolnione od podatku na podstawie art. 43 zwolnienia podatkowe ust. 1 lub na podstawie przepisów wydanych na podstawie art. 82 zwolnienia od podatku organizacji międzynarodowych ust. 3, chyba że:1) przysługuje im zwrot różnicy podatku lub zwrot podatku naliczonego zgodnie z art. 87 obniżenie kwoty podatku należnego lub zwrot różnicy, zabezpieczenie majątkowe lub przepisami wydanymi na podstawie art. 92 delegacja ustawowa ust. 1 pkt 3;

2) są obowiązani do dokonania korekty podatku odliczonego, o której mowa w art. 90a korekta podatku w razie oddania nieruchomości w użytkowanie lub zmiany wykorzystania, art. 90c korekta podatku odliczonego przy nabyciu towarów i usług lub art. 91 korekta kwoty podatku odliczonego, lub

3) są obowiązani do dokonania korekty, o której mowa w art. 89a uprawdopodobnienie nieściągalności wierzytelności a podatek ust. 4 lub art. 89b korekta odliczonej kwoty podatku ust. 1, lub uprawnieni do dokonania korekty, o której mowa w art. 89b korekta odliczonej kwoty podatku ust. 4.7a. W przypadku zawieszenia wykonywania działalności gospodarczej na podstawie przepisów dotyczących zawieszenia wykonywania działalności gospodarczej podatnicy nie mają obowiązku składania deklaracji, o których mowa w ust. 1 i 2, za okresy rozliczeniowe, których to zawieszenie dotyczy.

7b. Zwolnienie z obowiązku składania deklaracji podatkowych, o którym mowa w ust. 7a, nie dotyczy:1) (uchylony)

2) podatników dokonujących wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów;

3) podatników dokonujących importu usług lub nabywających towary - w zakresie których są podatnikiem;

4) okresów rozliczeniowych, w których zawieszenie wykonywania działalności gospodarczej nie dotyczyło pełnego okresu rozliczeniowego;

5) okresów rozliczeniowych, za które podatnik jest obowiązany do rozliczenia podatku z tytułu wykonywania czynności podlegających opodatkowaniu oraz za które jest obowiązany dokonać korekty podatku naliczonego.7c. Deklaracje podatkowe, o których mowa w ust. 1–3, zawierają dane niezbędne do rozliczenia podatku, obliczenia jego wysokości, w tym wysokości podstawy opodatkowania, podatku należnego i podatku naliczonego, a także dane dotyczące podatnika.

8. Podatnicy wymienieni w art. 15 podatnicy podatku od towarów i usług, zakres działalności gospodarczej, inni niż zarejestrowani jako podatnicy VAT czynni i osoby prawne niebędące podatnikami w rozumieniu art. 15 podatnicy podatku od towarów i usług, zakres działalności gospodarczej, u których wartość wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów przekroczyła kwotę, o której mowa w art. 10 warunki niewystępowania wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów ust. 1 pkt 2, lub którzy skorzystali z możliwości wymienionej w art. 10 warunki niewystępowania wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów ust. 6, są obowiązani składać w urzędzie skarbowym deklaracje podatkowe w zakresie dokonywanych nabyć za okresy miesięczne w terminie do 25. dnia miesiąca następującego po każdym kolejnym miesiącu.

8a. W przypadku podatnika wymienionego w art. 15 podatnicy podatku od towarów i usług, zakres działalności gospodarczej, innego niż zarejestrowany jako podatnik VAT czynny, który ustanowił przedstawiciela podatkowego, o którym mowa w art. 18d inne czynności przedstawiciela podatkowego wynikające z umowy ust. 1, deklaracje podatkowe składa we własnym imieniu na jego rzecz przedstawiciel podatkowy za okresy miesięczne w terminie do 25. dnia miesiąca następującego po każdym kolejnym miesiącu.

9. W przypadku gdy podatnicy wymienieni w art. 17 inne kategorie podatników ust. 1 pkt 4 i 5 nie mają obowiązku składania deklaracji podatkowej, o którym mowa w ust. 1–3 lub 8, deklarację podatkową składa się w terminie do 25. dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym powstał obowiązek podatkowy.

10. W przypadku gdy podatnicy, o których mowa w art. 15 podatnicy podatku od towarów i usług, zakres działalności gospodarczej, oraz podmioty niebędące podatnikami wymienionymi w art. 15 podatnicy podatku od towarów i usług, zakres działalności gospodarczej, niemające obowiązku składania deklaracji podatkowej, o którym mowa w ust. 1-3 lub w ust. 8, dokonują jedynie wewnątrzwspólnotowego nabycia nowych środków transportu, deklarację podatkową w zakresie nabywanych nowych środków transportu składa się w terminie 14 dni od dnia powstania obowiązku podatkowego z tego tytułu.

11. Podatnicy, o których mowa w art. 16 wewnatrzwspólnotowa dostawa nowych środków transportu, składają w urzędzie skarbowym deklaracje podatkowe w terminie do ostatniego dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym powstał obowiązek podatkowy.

11a. W przypadku wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów, o którym mowa w art. 103 obowiązek obliczania i terminy wpłacania podatku i zaliczki ust. 5a, podatnik jest obowiązany składać naczelnikowi urzędu skarbowego właściwemu w sprawie rozliczania podatku akcyzowego deklaracje o należnych kwotach podatku za okresy miesięczne, w terminie do 5. dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym powstał obowiązek ich zapłaty. W przypadku, o którym mowa w art. 17a płatnik podatku od wewnątrzwspólnotowego nabycia paliw silnikowych, deklarację składa płatnik.

11b. Deklaracje, o których mowa w ust. 1–3, 3c–6, 8–9 i 11a, składa się wyłącznie za pomocą środków komunikacji elektronicznej.

11c. Deklaracje podatkowe, o których mowa w ust. 1–3, są składane zgodnie z wzorem dokumentu elektronicznego w rozumieniu ustawy z dnia 17 lutego 2005 r. o informatyzacji działalności podmiotów realizujących zadania publiczne, który obejmuje deklarację i ewidencję, o której mowa w art. 109 obowiązek prowadzenia ewidencji sprzedaży ust. 3. Dokument elektroniczny, o którym mowa w zdaniu pierwszym, jest przesyłany w sposób określony w przepisach wydanych na podstawie art. 193a żądanie przekazania ksiąg podatkowych prowadzonych przy użyciu programów komputerowych § 3 Ordynacji podatkowej i zgodnie z wymaganiami określonymi w tych przepisach.

12. Zobowiązanie podatkowe, kwotę zwrotu różnicy podatku, kwotę zwrotu podatku naliczonego lub różnicy podatku, o której mowa w art. 87 obniżenie kwoty podatku należnego lub zwrot różnicy, zabezpieczenie majątkowe ust. 1, przyjmuje się w kwocie wynikającej z deklaracji podatkowej, chyba że organ podatkowy określi je w innej wysokości.

13. (uchylony)

13a. Minister właściwy do spraw finansów publicznych określi i udostępni na elektronicznej platformie usług administracji publicznej wzór dokumentu, o którym mowa w ust. 11c.

13b. Minister właściwy do spraw finansów publicznych określi, w drodze rozporządzenia, szczegółowy zakres danych, o których mowa w ust. 7c, wraz z objaśnieniami co do sposobu wypełniania i miejsca składania deklaracji podatkowych, o których mowa w ust. 1–3, oraz niezbędnymi pouczeniami, uwzględniając konieczność prawidłowego rozliczenia podatku oraz kontroli tego obowiązku przez organ podatkowy.

14. Minister właściwy do spraw finansów publicznych określi, w drodze rozporządzenia, wzory deklaracji podatkowych, o których mowa w ust. 8 i 9, wraz z objaśnieniami co do sposobu prawidłowego ich wypełnienia oraz terminu i miejsca ich składania, w celu umożliwienia rozliczenia podatku.

14a. Minister właściwy do spraw finansów publicznych określi, w drodze rozporządzenia, wzór deklaracji podatkowej, o której mowa w ust. 8a, wraz z objaśnieniami co do sposobu prawidłowego jej wypełnienia oraz terminu i miejsca jej składania, w celu umożliwienia przedstawicielowi podatkowemu rozliczenia we własnym imieniu i na rzecz podatnika, którego jest przedstawicielem, wewnątrzwspólnotowych dostaw towarów.

14b. Minister właściwy do spraw finansów publicznych określi, w drodze rozporządzenia, wzory deklaracji podatkowych, o których mowa w ust. 10 i 11, wraz z objaśnieniami co do sposobu prawidłowego ich wypełnienia oraz terminu i miejsca ich składania, w celu umożliwienia rozliczenia wewnątrzwspólnotowych nabyć i wewnątrzwspólnotowych dostaw nowych środków transportu.

14c. Minister właściwy do spraw finansów publicznych określi, w drodze rozporządzenia, wzór deklaracji, o której mowa w ust. 11a, wraz z objaśnieniami co do sposobu prawidłowego jej wypełniania oraz terminu i miejsca jej składania, w celu umożliwienia rozliczenia podatku od wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów, o którym mowa w art. 103 obowiązek obliczania i terminy wpłacania podatku i zaliczki ust. 5a, w tym również przez płatnika, uwzględniając specyfikę wykonywania czynności, których dotyczy ta deklaracja.

15. (uchylony)

16. (uchylony)

Struktura Ustawa o podatku od towarów I usług

Dział I. Przepisy ogólne

Art. 1. Zakres ustawy, podatek jako dochóD państwa

Art. 2. Objaśnienie pojęć

Art. 2a. Terytorium kraju w przypadku umów w sprawie budowy lub utrzymania mostów transgranicznych

Art. 3. Właściwość organu podatkowego dla płatników bez siedziby w miejscu prowadzenia działalnośCI

Art. 4. Ulgi I zwolnienia podatkowe udzielone na mocy odrębnych ustaw

Dział II. Zakres opodatkowania

Rozdział 1. Przepisy ogólne

Art. 5. Zakres przedmiotowy ustawy

Art. 5a. Identyfikacja towarów lub usług wymienionych w klasyfikacjach

Art. 6. Wyłączenie stosowania przepisów ustawy

Rozdział 2. Dostawa towarów I świadczenie usług

Art. 7. Pojęcie dostawy towarów

Art. 7a. Ułatwianie sprzedaży I dostawy poprzez użycie interfejsu elektronicznego

Art. 8. Pojęcie świadczenia usług

Rozdział 2a. Opodatkowanie w przypadku stosowania bonów

Art. 8a. Transfer bonu jednego przeznaczenia

Art. 8b. Opodatkowanie przekazania towarów lub świadczenia usług dokonane w zamian za bon różnego przeznaczenia

Rozdział 2b. Opodatkowanie w grupie vat

Art. 8c. Opodatkowanie towarów I świadczenia usług w tej samej grupie vat

Art. 8d. Zasady rozliczania podatku przez grupę vat

Art. 8e. Odpowiedzialność członków grupy vat za zobowiązania podatkowe grupy

Rozdział 3. Wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów I wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów

Art. 9. Pojęcie wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów

Art. 10. Warunki niewystępowania wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów

Art. 11. Wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów za wynagrodzeniem

Art. 12. Wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów a przemieszczanie towarów

Art. 13. Wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów

Rozdział 3a. Przemieszczenie towarów w procedurze magazynu typu call-off stock na terytorium kraju

Art. 13a. Procedura magazynu typu call-off stock

Art. 13b. Termin przeniesienia prawa do rozporządzania towarami w ramach wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów

Art. 13c. Zastąpienie podatnika, któremu mają zostać dostarczone towary w ramach wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów

Art. 13d. Termin ustania przesłanek do uznania wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów

Art. 13e. Termin powstania wewnątrzwspólnotowego nabycie towarów

Art. 13f. Zawiadomienie składane przez podatnika prowadzącego magazyn, do którego wprowadzane są towary w procedurze magazynu typu call-off stock

Art. 13g. Wzór dokumentu elektronicznego składanego przez podatnika prowadzącego magazyn, do którego wprowadzane są towary w procedurze magazynu typu call-off stock

Rozdział 3b. Przemieszczenie towarów w procedurze magazynu typu call-off stock na terytorium państwa członkowskiego inne niż terytorium kraju

Art. 13h. Przemieszczenie towarów w procedurze magazynu typu call-off stock

Art. 13i. Termin przeniesienia prawa do rozporządzania towarami jak właściciel

Art. 13j. Zastąpienie podatnika podatku od wartośCI dodanej

Art. 13k. Termin ustania przesłanek a w procedurze magazynu typu call-off stock

Art. 13l. Ustalenie terminu powstania wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów

Rozdział 4. Opodatkowanie przy likwidacji działalnośCI spółki I zaprzestaniu działalnośCI przez osobę fizyczną

Art. 14. Obowiązek podatkowy w przypadku towarów własnej produkcji

Dział III. Podatnicy, płatnicy I przedstawiciele podatkowi

Rozdział 1. Podatnicy I płatnicy

Art. 15. Podatnicy podatku od towarów I usług, zakres działalnośCI gospodarczej

Art. 15a. Podatnicy powiązani finansowo, ekonomicznie I organizacyjnie

Art. 16. Wewnatrzwspólnotowa dostawa nowych środków transportu

Art. 17. Inne kategorie podatników

Art. 17a. Płatnik podatku od wewnątrzwspólnotowego nabycia paliw silnikowych

Art. 18. Płatnicy podatku od dostawy

Rozdział 2. Przedstawiciele podatkowi

Art. 18a. Ustanowienie przedstawiciela podatkowego

Art. 18b. Wymogi wobec przedstawiciela podatkowego

Art. 18c. Zakres czynnośCI I odpowiedzialnośCI przedstawiciela podatkowego

Art. 18d. Inne czynnośCI przedstawiciela podatkowego wynikające z umowy

Dział IV. Obowiązek podatkowy

Rozdział 1. Zasady ogólne

Art. 19a. Powstanie obowiązku podatkowego

Rozdział 2. Obowiązek podatkowy w wewnątrzwspólnotowej dostawie towarów I w wewnątrzwspólnotowym nabyciu towarów

Art. 20. Powstanie obowiązku podatkowego w wewnątrzwspólnotowej dostawie towarów oraz wewnątrzwspólnotowym nabyciu towarów

Rozdział 3. Obowiązek podatkowy u małych podatników

Art. 21. Metoda kasowa

Dział V. Miejsce świadczenia

Rozdział 1. Miejsce świadczenia przy dostawie towarów

Art. 22. Miejsce dostawy towarów

Art. 22a. Wyłączenie stosowanie niektórych przepisów ustawy

Rozdział 2. Miejsce świadczenia przy wewnątrzwspólnotowym nabyciu towarów

Art. 25. Wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów a miejsce świadczenia

Art. 26. Miejsce świadczenia a nabywca w wewnątrzwspólnotowym nabyciu towarów

Rozdział 2a. Miejsce świadczenia przy imporcie towarów

Art. 26a. Miejsce importu towarów

Rozdział 3. Miejsce świadczenia przy świadczeniu usług

Art. 28a. Wyjaśnienie pojęć na potrzeby rozdziału

Art. 28b. Miejsce świadczenia usług na rzecz podatnika

Art. 28c. Miejsce świadczenia usług na rzecz podmiotów nie bęDących podatnikami

Art. 28d. Usługi przez pośredników na rzecz innych podmiotów nie bęDących podatnikami

Art. 28e. Miejsce świadczenia usług dotyczących nieruchomośCI

Art. 28f. Miejsce świadczenia usług transportu pasażerów I towarów

Art. 28g. Miejsce świadczenia usług związanych z działalnośCIą kulturalną, artystyczną, sportową, naukową I inną

Art. 28h. Miejsce świadczenia usług pomocniczych przy transporcie oraz wyceny rzeczowego majątku ruchomego

Art. 28i. Miejsce świadczenia usług restauracyjnych I cateringowych

Art. 28j. Miejsce świadczenia usług krótkoterminowego wynajmu środków transportu

Art. 28k. Miejsce świadczenia usług telekomunikacyjnych, nadawczych elektronicznych

Art. 28l. Miejsce świadczenia usług na rzecz podmiotów spoza terytorium ue

Art. 28n. Miejsce świadczenia usług turystyki

Art. 28o. Rozporządzenie w sprawie określenia innych miejsc świadczenia przy dostawie, nabyciu I I imporcie towarów oraz usług

Rozdział 4. Zawiadomienie o miejscu opodatkowania

Art. 28p. Zawiadomienie o wyborze lub o rezygnacji z dokonanego wyboru miejsca opodatkowania

Art. 28q. Udostępnienie wzoru zawiadomienia o wyborze lub o rezygnacji z dokonanego wyboru miejsca opodatkowania

Dział VI. Podstawa opodatkowania

Art. 29a. Podstawa opodatkowania usług I dostawy towarów

Art. 30a. Ustalanie podstawy opodatkowania wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów

Art. 30b. Podstawa opodatkowania z tytułu importu towarów

Art. 30c. Wyłączenie obowiązku ustalania podstawy opodatkowania

Art. 31a. Przeliczenie określonej w walucie obcej podstawy opodatkowania

Art. 31b. Przeliczenie na złote kwot stosowanych do określenia podstawy opodatkowania

Art. 32. Określenie przez organ podatkowy wysokośCI obrotu

Dział VII. Zasady wymiaru I poboru podatku z tytułu importu towarów

Art. 33. Kwota podatku w zgłoszeniu celnym lub rozliczeniu zamknięcia

Art. 33a. Rozliczenie kwoty podatku z tytułu importu towarów objętych procedurą uproszczoną

Art. 33b. Deklaracja importowa

Art. 34. NależnośCI podatkowe

Art. 37. Termin zapłaty kwoty podatku określonej w decyzjach urzędnika celno-skarbowego

Art. 38. Odpowiednie stosowanie przepisów celnych

Art. 39. Właściwość organu podatkowego w sprawie postępowań dotyczących ulg w spłacie zobowiązań podatkowych

Art. 39a. Właściwość organu w sprawach orzekania w sprawach odpowiedzialnośCI osoby trzeciej za zaległośCI podatkowe podatnika z tytułu importu towarów

Art. 40. Zwrot nadpłaconego podatku

Dział VIII. Wysokość opodatkowania

Rozdział 1. Stawki

Art. 41. Stawki podatku

Art. 42. Opodatkowanie wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów

Rozdział 1a. Wiążąca informacja stawkowa

Art. 42a. Wiążąca informacja stawkowa (wis)

Art. 42b. Wniosek o wydanie wis

Art. 42c. Związanie organów podatkowych wis

Art. 42ca. Wyłączenie związania organów podatkowych treśCIą wiążącej informacji stawkowej

Art. 42e. Opłaty za badania I analizy w postępowaniu o wydanie wis

Art. 42g. Termin wydania wis

Art. 42h. Wygaśnięcie, zmiana lub uchylenie wis

Art. 42ha. Okres ważnośCI wiążącej informacji stawkowej I decyzji o jej zmianie

Art. 42i. Publikacja informacji o decyzjach w sprawach wis

Rozdział 2. Zwolnienia

Art. 43. Zwolnienia podatkowe

Art. 44. Zwolnienia dotyczące wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów

Rozdział 3. Zwolnienia z tytułu importu towarów

Art. 45. Zwolnienia dotyczące importu

Art. 46. Objaśnienie pojęć na potrzeby stosowania niektórych przepisów ustawy

Art. 47. Import rzeczy osobistego użytku osoby fizycznej zmieniającej miejsce zamieszkania

Art. 48. Import rzeczy osobistego użytku osoby z państwa trzeciego z powodu zawarcia związku małżeńskiego

Art. 49. Import rzeczy pochodzących ze spadku

Art. 50. Import wyposażenia, materiałów szkolnych I innych artykułów osobistych studenta lub ucznia

Art. 52. Zwolnienie od podatku towarów importowanych umieszczonych w przesyłce

Art. 53. Zwolnienie od podatku importu środków trwałych I wyposażenia przedsiębiorcy

Art. 54. Zwolnienie od podatku importu produktów rolnych oraz hodowlanych I innych

Art. 55. Zwolnienie od podatku importu towarów na zasadzie wzajemnośCI - nasiona, nawozy I inne produkty

Art. 56. Zwolnienie od podatku importu towarów przywożonych w bagażu osobistym

Art. 57. Zwolnienie od podatku importu zwierząt I substancji biologicznych lub chemicznych

Art. 58. Zwolnienie od podatku importu produktów medycznych

Art. 59. Zwolnienie od podatku importu przesyłek zawierających atest who

Art. 60. Zwolnienie od podatku importu środków farmaceutycznych I leków

Art. 61. Zwolnienie od podatku importu towarów przeznaczonych na działalność charytatywną lub humanitarną

Art. 62. Zwolnienie od podatku importu towarów przeznaczonych do rehabilitacji lub pomocy naukowej I kulturalnej dla osób niepełnosprawnych

Art. 63. Zwolnienie od podatku importu towarów przeznaczonych do pomocy ofiarom klęsk żywiołowych lub katastrof

Art. 64. Zwolnienie od podatku importu odznaczeń, pucharów, medali I innych podobnych przedmiotów

Art. 65. Zwolnienie od podatku towarów otrzymanych przy oficjalnej wizycie w innym państwie

Art. 66. Zwolnienie od podatku, na zasadzie wzajemnośCI, importu towarów I darów panujących I głowy państw

Art. 67. Zwolnienie od podatku importu próbek towarów

Art. 68. Zwolnienie od podatku importu materiałów o charakterze reklamowym

Art. 69. Zwolnienie od podatku importu towarów spełniających wyłącznie funkcje reklamowe

Art. 70. Zwolnienie od podatku importu próbek towarów służących wytwarzanych na terytorium państwa trzeciego

Art. 71. Zwolnienie od podatku importu towarów przeznaczonych do badań, analiz I prób

Art. 72. Zwolnienie od podatku importu wzorów, znaków, projektów, szkiców I innych podobnych podlegających ochronie patentowej

Art. 73. Zwolnienie od podatku importu towarów przeznaczonych do zachęcania do wyjazdów zagranicznych

Art. 74. Zwolnienie od podatku importu przedmiotów, dokumentów, publikacji I przedmiotów przeznaczonych dla władzy publicznej

Art. 75. Zwolnienie od podatku importu towarów przeznaczonych do mocowania I zabezpieczenia towarów podczas ich transportu

Art. 76. Zwolnienie od podatku importu śCIółki I pasz wykorzystywanych przy przewozie zwierząt

Art. 77. Zwolnienie od podatku importu paliwa

Art. 78. Zwolnienie od podatku importu towarów przeznaczonych do upamiętnienia ofiar wojny

Art. 79. Zwolnienie od podatku trumien I urn zawierających zwłoki oraz przedmiotów przeznaczonych do pogrzebu

Art. 80. Zwolnienie od podatku importu przedmiotów należących do urzędników konsularnych I dyplomatycznych

Art. 81. Zwolnienia podatkowe a zwolnienia od Cła

Art. 82. Zwolnienia od podatku organizacji MIędzynarodowych

Art. 82a. Brak możliwośCI uzyskania przez organy egzekucyjne lub komorników sądowych niezbędnych informacji od Dłużnika

Rozdział 4. Szczególne przypadki zastosowania stawki 0%

Art. 83. Zakres przedmiotowy stosowania stawki podatku 0 %

Rozdział 5. Szczególne przypadki określania wysokośCI podatku należnego

Art. 84. Sprzedaż opodatkowana I zwolniona od podatku

Art. 85. Podatek należny przy świadczeniu usług

Dział IX. Odliczenie I zwrot podatku. Odliczanie częściowe

Rozdział 1. Odliczenie I zwrot podatku

Art. 86. Kwota podatku naliczonego

Art. 86a. Kwota podatku naliczonego a wydatki związane z pojazdami samochodowymi

Art. 87. Obniżenie kwoty podatku należnego lub zwrot różnicy, zabezpieczenie majątkowe

Art. 88. Wyłączenie stosowania obniżenia kwoty lub zwrotu różnicy podatku należnego

Art. 89. Uprawnienie do zwrotu podatków

Rozdział 1a. Rozliczenie podatku w odniesieniu do nieśCIągalnych wierzytelnośCI

Art. 89a. Uprawdopodobnienie nieśCIągalnośCI wierzytelnośCI a podatek

Art. 89b. Korekta odliczonej kwoty podatku

Rozdział 2. Odliczanie częściowe podatku oraz korekta podatku naliczonego

Art. 90. Pomniejszenie kwoty podatku należnego

Art. 90a. Korekta podatku w razie oddania nieruchomośCI w użytkowanie lub zmiany wykorzystania

Art. 90b. Korekta podatku naliczonego dotyczącego pojazdu samochodowego

Art. 90c. Korekta podatku odliczonego przy nabyciu towarów I usług

Art. 91. Korekta kwoty podatku odliczonego

Art. 92. Delegacja ustawowa

Dział X. Rejestracja. Deklaracje I informacje podsumowujące. Zapłata podatku

Rozdział 1. Rejestracja

Art. 96. Zgłoszenie rejestracyjne

Art. 96a. Obowiązek posiadania potwierdzenia zarejestrowania podatnika jako podatnika vat

Art. 96b. Wykazy podmiotów prowadzone przez szefa kas

Art. 97. Zgłoszenie rozpoczęcia wewnątrzwspólnotowej dostawy lub wewnątrzwspólnotowego nabycia

Art. 98. Upoważnienie ministra właściwego do spraw finansów publicznych do wydania rozporządzenia

Rozdział 2 .Deklaracje

Art. 99. Terminy składania deklaracji podatkowych

Rozdział 3. Informacje podsumowujące

Art. 100. Informacje podsumowujące podatników vat ue

Art. 101. Korekta błędnej informacji podsumowującej

Art. 102. Rozporządzenie w sprawie informacji podsumowującej

Rozdział 4. Zapłata podatku

Art. 103. Obowiązek obliczania I terminy wpłacania podatku I zaliczki

Art. 103a. Wpłacanie kwot podatku przez płatnika podatku od wewnątrzwspólnotowego nabycia paliw silnikowych

Art. 103b. Określenie podmiotowi dokonującemu dostawy towarów kwoty podatku do zapłaty

Art. 104. Podatnicy rozpoczynający wykonywanie czynnośCI w trakcie roku podatkowego

Art. 105a. Solidarna odpowiedzialność podatnika I podmiotu dokonującego dostawy

Dział XI. Dokumentacja

Rozdział 1. Faktury

Art. 106a. Stosowanie przepisów dotyczących faktur

Art. 106b. Obowiązek wystawienia faktury

Art. 106c. Podmioty uprawnione do wystawiania faktur dla płatników podatku od dostawy

Art. 106d. Faktury wystawiane przez nabywającego towary lub usługi od podatnika

Art. 106e. Elementy faktury

Art. 106f. Faktura dokumentująca otrzymanie zapłaty przed dokonaniem usługi lub dostawy

Art. 106g. Zasady wystawiania faktur

Art. 106h. Faktura przy sprzedaży zaewidencjonowanej przy zastosowaniu kasy rejestrującej

Art. 106i. Termin wystawienia faktury

Dział XII. Procedury szczególne

Dział XIII. Zmiany w przepisach obowiązujących, przepisy epizodyczne, przepisy przejściowe I końcowe