1. Miejscem świadczenia usług w przypadku świadczenia usług na rzecz podatnika jest miejsce, w którym podatnik będący usługobiorcą posiada siedzibę działalności gospodarczej, z zastrzeżeniem ust. 2–4 oraz art. 28e miejsce świadczenia usług dotyczących nieruchomości , art. 28f miejsce świadczenia usług transportu pasażerów i towarów ust. 1 i 1a, art. 28g miejsce świadczenia usług związanych z działalnością kulturalną, artystyczną, sportową, naukową i inną ust. 1, art. 28i miejsce świadczenia usług restauracyjnych i cateringowych, art. 28j miejsce świadczenia usług krótkoterminowego wynajmu środków transportu ust. 1 i 2 oraz art. 28n miejsce świadczenia usług turystyki.
2. W przypadku gdy usługi są świadczone dla stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej podatnika, które znajduje się w innym miejscu niż jego siedziba działalności gospodarczej, miejscem świadczenia tych usług jest to stałe miejsce prowadzenia działalności gospodarczej.
3. W przypadku gdy podatnik będący usługobiorcą nie posiada siedziby działalności gospodarczej lub stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej, o którym mowa w ust. 2, miejscem świadczenia usług jest miejsce, w którym posiada on stałe miejsce zamieszkania lub zwykłe miejsce pobytu.
4. W przypadku świadczenia usług, które są przeznaczone wyłącznie na cele osobiste podatnika lub jego pracowników, w tym byłych pracowników, wspólników, udziałowców, akcjonariuszy, członków spółdzielni i ich domowników, członków organów stanowiących osób prawnych lub członków stowarzyszenia, do określenia miejsca świadczenia stosuje się odpowiednio przepisy art. 28c miejsce świadczenia usług na rzecz podmiotów nie będących podatnikami.
Struktura Ustawa o podatku od towarów I usług
Art. 1. Zakres ustawy, podatek jako dochóD państwa
Art. 2a. Terytorium kraju w przypadku umów w sprawie budowy lub utrzymania mostów transgranicznych
Art. 3. Właściwość organu podatkowego dla płatników bez siedziby w miejscu prowadzenia działalnośCI
Art. 4. Ulgi I zwolnienia podatkowe udzielone na mocy odrębnych ustaw
Dział II. Zakres opodatkowania
Art. 5. Zakres przedmiotowy ustawy
Art. 5a. Identyfikacja towarów lub usług wymienionych w klasyfikacjach
Art. 6. Wyłączenie stosowania przepisów ustawy
Rozdział 2. Dostawa towarów I świadczenie usług
Art. 7. Pojęcie dostawy towarów
Art. 7a. Ułatwianie sprzedaży I dostawy poprzez użycie interfejsu elektronicznego
Art. 8. Pojęcie świadczenia usług
Rozdział 2a. Opodatkowanie w przypadku stosowania bonów
Art. 8a. Transfer bonu jednego przeznaczenia
Rozdział 2b. Opodatkowanie w grupie vat
Art. 8c. Opodatkowanie towarów I świadczenia usług w tej samej grupie vat
Art. 8d. Zasady rozliczania podatku przez grupę vat
Art. 8e. Odpowiedzialność członków grupy vat za zobowiązania podatkowe grupy
Rozdział 3. Wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów I wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów
Art. 9. Pojęcie wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów
Art. 10. Warunki niewystępowania wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów
Art. 11. Wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów za wynagrodzeniem
Art. 12. Wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów a przemieszczanie towarów
Art. 13. Wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów
Rozdział 3a. Przemieszczenie towarów w procedurze magazynu typu call-off stock na terytorium kraju
Art. 13a. Procedura magazynu typu call-off stock
Art. 13d. Termin ustania przesłanek do uznania wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów
Art. 13e. Termin powstania wewnątrzwspólnotowego nabycie towarów
Art. 13h. Przemieszczenie towarów w procedurze magazynu typu call-off stock
Art. 13i. Termin przeniesienia prawa do rozporządzania towarami jak właściciel
Art. 13j. Zastąpienie podatnika podatku od wartośCI dodanej
Art. 13k. Termin ustania przesłanek a w procedurze magazynu typu call-off stock
Art. 13l. Ustalenie terminu powstania wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów
Art. 14. Obowiązek podatkowy w przypadku towarów własnej produkcji
Dział III. Podatnicy, płatnicy I przedstawiciele podatkowi
Rozdział 1. Podatnicy I płatnicy
Art. 15. Podatnicy podatku od towarów I usług, zakres działalnośCI gospodarczej
Art. 15a. Podatnicy powiązani finansowo, ekonomicznie I organizacyjnie
Art. 16. Wewnatrzwspólnotowa dostawa nowych środków transportu
Art. 17. Inne kategorie podatników
Art. 17a. Płatnik podatku od wewnątrzwspólnotowego nabycia paliw silnikowych
Art. 18. Płatnicy podatku od dostawy
Rozdział 2. Przedstawiciele podatkowi
Art. 18a. Ustanowienie przedstawiciela podatkowego
Art. 18b. Wymogi wobec przedstawiciela podatkowego
Art. 18c. Zakres czynnośCI I odpowiedzialnośCI przedstawiciela podatkowego
Art. 18d. Inne czynnośCI przedstawiciela podatkowego wynikające z umowy
Art. 19a. Powstanie obowiązku podatkowego
Rozdział 3. Obowiązek podatkowy u małych podatników
Rozdział 1. Miejsce świadczenia przy dostawie towarów
Art. 22. Miejsce dostawy towarów
Art. 22a. Wyłączenie stosowanie niektórych przepisów ustawy
Rozdział 2. Miejsce świadczenia przy wewnątrzwspólnotowym nabyciu towarów
Art. 25. Wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów a miejsce świadczenia
Art. 26. Miejsce świadczenia a nabywca w wewnątrzwspólnotowym nabyciu towarów
Rozdział 2a. Miejsce świadczenia przy imporcie towarów
Art. 26a. Miejsce importu towarów
Rozdział 3. Miejsce świadczenia przy świadczeniu usług
Art. 28a. Wyjaśnienie pojęć na potrzeby rozdziału
Art. 28b. Miejsce świadczenia usług na rzecz podatnika
Art. 28c. Miejsce świadczenia usług na rzecz podmiotów nie bęDących podatnikami
Art. 28d. Usługi przez pośredników na rzecz innych podmiotów nie bęDących podatnikami
Art. 28e. Miejsce świadczenia usług dotyczących nieruchomośCI
Art. 28f. Miejsce świadczenia usług transportu pasażerów I towarów
Art. 28i. Miejsce świadczenia usług restauracyjnych I cateringowych
Art. 28j. Miejsce świadczenia usług krótkoterminowego wynajmu środków transportu
Art. 28k. Miejsce świadczenia usług telekomunikacyjnych, nadawczych elektronicznych
Art. 28l. Miejsce świadczenia usług na rzecz podmiotów spoza terytorium ue
Art. 28n. Miejsce świadczenia usług turystyki
Rozdział 4. Zawiadomienie o miejscu opodatkowania
Art. 28p. Zawiadomienie o wyborze lub o rezygnacji z dokonanego wyboru miejsca opodatkowania
Dział VI. Podstawa opodatkowania
Art. 29a. Podstawa opodatkowania usług I dostawy towarów
Art. 30a. Ustalanie podstawy opodatkowania wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów
Art. 30b. Podstawa opodatkowania z tytułu importu towarów
Art. 30c. Wyłączenie obowiązku ustalania podstawy opodatkowania
Art. 31a. Przeliczenie określonej w walucie obcej podstawy opodatkowania
Art. 31b. Przeliczenie na złote kwot stosowanych do określenia podstawy opodatkowania
Art. 32. Określenie przez organ podatkowy wysokośCI obrotu
Dział VII. Zasady wymiaru I poboru podatku z tytułu importu towarów
Art. 33. Kwota podatku w zgłoszeniu celnym lub rozliczeniu zamknięcia
Art. 33a. Rozliczenie kwoty podatku z tytułu importu towarów objętych procedurą uproszczoną
Art. 33b. Deklaracja importowa
Art. 37. Termin zapłaty kwoty podatku określonej w decyzjach urzędnika celno-skarbowego
Art. 38. Odpowiednie stosowanie przepisów celnych
Art. 40. Zwrot nadpłaconego podatku
Dział VIII. Wysokość opodatkowania
Art. 42. Opodatkowanie wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów
Rozdział 1a. Wiążąca informacja stawkowa
Art. 42a. Wiążąca informacja stawkowa (wis)
Art. 42b. Wniosek o wydanie wis
Art. 42c. Związanie organów podatkowych wis
Art. 42ca. Wyłączenie związania organów podatkowych treśCIą wiążącej informacji stawkowej
Art. 42e. Opłaty za badania I analizy w postępowaniu o wydanie wis
Art. 42h. Wygaśnięcie, zmiana lub uchylenie wis
Art. 42ha. Okres ważnośCI wiążącej informacji stawkowej I decyzji o jej zmianie
Art. 42i. Publikacja informacji o decyzjach w sprawach wis
Art. 44. Zwolnienia dotyczące wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów
Rozdział 3. Zwolnienia z tytułu importu towarów
Art. 45. Zwolnienia dotyczące importu
Art. 46. Objaśnienie pojęć na potrzeby stosowania niektórych przepisów ustawy
Art. 47. Import rzeczy osobistego użytku osoby fizycznej zmieniającej miejsce zamieszkania
Art. 49. Import rzeczy pochodzących ze spadku
Art. 50. Import wyposażenia, materiałów szkolnych I innych artykułów osobistych studenta lub ucznia
Art. 52. Zwolnienie od podatku towarów importowanych umieszczonych w przesyłce
Art. 53. Zwolnienie od podatku importu środków trwałych I wyposażenia przedsiębiorcy
Art. 54. Zwolnienie od podatku importu produktów rolnych oraz hodowlanych I innych
Art. 56. Zwolnienie od podatku importu towarów przywożonych w bagażu osobistym
Art. 57. Zwolnienie od podatku importu zwierząt I substancji biologicznych lub chemicznych
Art. 58. Zwolnienie od podatku importu produktów medycznych
Art. 59. Zwolnienie od podatku importu przesyłek zawierających atest who
Art. 60. Zwolnienie od podatku importu środków farmaceutycznych I leków
Art. 64. Zwolnienie od podatku importu odznaczeń, pucharów, medali I innych podobnych przedmiotów
Art. 65. Zwolnienie od podatku towarów otrzymanych przy oficjalnej wizycie w innym państwie
Art. 67. Zwolnienie od podatku importu próbek towarów
Art. 68. Zwolnienie od podatku importu materiałów o charakterze reklamowym
Art. 69. Zwolnienie od podatku importu towarów spełniających wyłącznie funkcje reklamowe
Art. 71. Zwolnienie od podatku importu towarów przeznaczonych do badań, analiz I prób
Art. 76. Zwolnienie od podatku importu śCIółki I pasz wykorzystywanych przy przewozie zwierząt
Art. 77. Zwolnienie od podatku importu paliwa
Art. 78. Zwolnienie od podatku importu towarów przeznaczonych do upamiętnienia ofiar wojny
Art. 81. Zwolnienia podatkowe a zwolnienia od Cła
Art. 82. Zwolnienia od podatku organizacji MIędzynarodowych
Rozdział 4. Szczególne przypadki zastosowania stawki 0%
Art. 83. Zakres przedmiotowy stosowania stawki podatku 0 %
Rozdział 5. Szczególne przypadki określania wysokośCI podatku należnego
Art. 84. Sprzedaż opodatkowana I zwolniona od podatku
Art. 85. Podatek należny przy świadczeniu usług
Dział IX. Odliczenie I zwrot podatku. Odliczanie częściowe
Rozdział 1. Odliczenie I zwrot podatku
Art. 86. Kwota podatku naliczonego
Art. 86a. Kwota podatku naliczonego a wydatki związane z pojazdami samochodowymi
Art. 87. Obniżenie kwoty podatku należnego lub zwrot różnicy, zabezpieczenie majątkowe
Art. 88. Wyłączenie stosowania obniżenia kwoty lub zwrotu różnicy podatku należnego
Art. 89. Uprawnienie do zwrotu podatków
Rozdział 1a. Rozliczenie podatku w odniesieniu do nieśCIągalnych wierzytelnośCI
Art. 89a. Uprawdopodobnienie nieśCIągalnośCI wierzytelnośCI a podatek
Art. 89b. Korekta odliczonej kwoty podatku
Rozdział 2. Odliczanie częściowe podatku oraz korekta podatku naliczonego
Art. 90. Pomniejszenie kwoty podatku należnego
Art. 90a. Korekta podatku w razie oddania nieruchomośCI w użytkowanie lub zmiany wykorzystania
Art. 90b. Korekta podatku naliczonego dotyczącego pojazdu samochodowego
Art. 90c. Korekta podatku odliczonego przy nabyciu towarów I usług
Art. 91. Korekta kwoty podatku odliczonego
Dział X. Rejestracja. Deklaracje I informacje podsumowujące. Zapłata podatku
Art. 96. Zgłoszenie rejestracyjne
Art. 96a. Obowiązek posiadania potwierdzenia zarejestrowania podatnika jako podatnika vat
Art. 96b. Wykazy podmiotów prowadzone przez szefa kas
Art. 97. Zgłoszenie rozpoczęcia wewnątrzwspólnotowej dostawy lub wewnątrzwspólnotowego nabycia
Art. 98. Upoważnienie ministra właściwego do spraw finansów publicznych do wydania rozporządzenia
Art. 99. Terminy składania deklaracji podatkowych
Rozdział 3. Informacje podsumowujące
Art. 100. Informacje podsumowujące podatników vat ue
Art. 101. Korekta błędnej informacji podsumowującej
Art. 102. Rozporządzenie w sprawie informacji podsumowującej
Art. 103. Obowiązek obliczania I terminy wpłacania podatku I zaliczki
Art. 103b. Określenie podmiotowi dokonującemu dostawy towarów kwoty podatku do zapłaty
Art. 104. Podatnicy rozpoczynający wykonywanie czynnośCI w trakcie roku podatkowego
Art. 105a. Solidarna odpowiedzialność podatnika I podmiotu dokonującego dostawy
Art. 106a. Stosowanie przepisów dotyczących faktur
Art. 106b. Obowiązek wystawienia faktury
Art. 106c. Podmioty uprawnione do wystawiania faktur dla płatników podatku od dostawy
Art. 106d. Faktury wystawiane przez nabywającego towary lub usługi od podatnika
Art. 106f. Faktura dokumentująca otrzymanie zapłaty przed dokonaniem usługi lub dostawy
Art. 106g. Zasady wystawiania faktur
Art. 106h. Faktura przy sprzedaży zaewidencjonowanej przy zastosowaniu kasy rejestrującej
Art. 106i. Termin wystawienia faktury
Dział XII. Procedury szczególne
Dział XIII. Zmiany w przepisach obowiązujących, przepisy epizodyczne, przepisy przejściowe I końcowe