1. Użyte w ustawie określenia oznaczają:1) wyroby akcyzowe - wyroby energetyczne, energię elektryczną, napoje alkoholowe, wyroby tytoniowe, susz tytoniowy, płyn do papierosów elektronicznych oraz wyroby nowatorskie, określone w załączniku nr 1 do ustawy;
1a) wyroby węglowe - wyroby energetyczne, określone w poz. 19-21 załącznika nr 1 do ustawy;
1b) wyroby gazowe - wyroby energetyczne o kodach CN 2705 00 00, 2711 11 00, 2711 21 00, 2711 29 00 i pozostałe paliwa opałowe, o których mowa w art. 89 stawki akcyzy na wyroby energetyczne ust. 1 pkt 15 lit. b, z wyłączeniem wyrobów energetycznych o kodzie CN 2901 10 00;
2) terytorium kraju - terytorium Rzeczypospolitej Polskiej;
3) terytorium państwa członkowskiego - terytorium państwa, do którego zgodnie z art. 52 podział i wypłata zysku spółki jawnej Traktatu o Unii Europejskiej oraz art. 349 stosowanie Traktatów do niektórych terytoriów i art. 355 terytorialny zakres stosowania Traktatów Traktatu o funkcjonowaniu Unii Europejskiej mają zastosowanie te Traktaty, z wyłączeniem terytorium kraju, z tym że:
a) nie uznaje się za terytorium państwa członkowskiego:
– Wysp Kanaryjskich, z zastrzeżeniem ust. 2,
– francuskich terytoriów, o których mowa w art. 349 stosowanie Traktatów do niektórych terytoriów i art. 355 terytorialny zakres stosowania Traktatów ust. 1 Traktatu o funkcjonowaniu Unii Europejskiej, z zastrzeżeniem ust. 3,
– Wysp Alandzkich,
– (uchylone)
– terytoriów objętych zakresem art. 355 terytorialny zakres stosowania Traktatów ust. 3 Traktatu o funkcjonowaniu Unii Europejskiej,
– wyspy Helgoland,
– obszaru Buesingen,
– Ceuty,
– Melilli,
– Livigno,
– (uchylone)
– (uchylone)
b) przemieszczanie wyrobów akcyzowych:
– mające początek w Księstwie Monako lub z przeznaczeniem dla Księstwa Monako uznaje się za przemieszczanie mające początek w Republice Francuskiej lub z przeznaczeniem dla Republiki Francuskiej,
– mające początek w Jungholz i Mittelberg (Kleines Walsertal) lub z przeznaczeniem dla Jungholz i Mittelberg (Kleines Walsertal) uznaje się za przemieszczanie mające początek w Republice Federalnej Niemiec lub z przeznaczeniem dla Republiki Federalnej Niemiec,
- (uchylone)
– mające początek w San Marino lub z przeznaczeniem dla San Marino uznaje się za przemieszczanie mające początek w Republice Włoskiej lub z przeznaczeniem dla Republiki Włoskiej,
– mające początek w suwerennych strefach Zjednoczonego Królestwa Wielkiej Brytanii i Irlandii Północnej Akrotiri i Dhekelia lub z przeznaczeniem dla suwerennych stref Zjednoczonego Królestwa Wielkiej Brytanii i Irlandii Północnej Akrotiri i Dhekelia uznaje się za przemieszczanie mające początek w Republice Cypryjskiej lub z przeznaczeniem dla Republiki Cypryjskiej;4) terytorium Unii Europejskiej - terytorium kraju oraz terytoria państw członkowskich;
5) terytorium państwa trzeciego - terytorium inne niż terytorium Unii Europejskiej;
5a) Centralny Rejestr Podmiotów Akcyzowych - rejestr podmiotów, o których mowa w art. 16 zgłoszenie rejestracyjne ust. 1 i 1a;
6) eksport:
a) wywóz wyrobów akcyzowych lub samochodów osobowych z terytorium kraju poza terytorium Unii Europejskiej potwierdzony przez organ celny, o którym mowa w art. 221 ust. 2 lub art. 332 ust. 3–4 rozporządzenia wykonawczego Komisji (UE) 2015/2447 z dnia 24 listopada 2015 r. ustanawiającego szczegółowe zasady wykonania niektórych przepisów rozporządzenia Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 952/2013 ustanawiającego unijny kodeks celny (Dz. Urz. UE L 343 z 29.12.2015, str. 558, z późn. zm.), zwanego dalej „rozporządzeniem 2015/2447”, zgodnie z przepisami tego rozporządzenia,
b) objęcie wyrobów akcyzowych lub samochodów osobowych procedurą tranzytu zewnętrznego po zwolnieniu ich do wywozu;7) import - przywóz:
a) samochodów osobowych z terytorium państwa trzeciego na terytorium kraju,
b) wyrobów akcyzowych z terytorium państwa trzeciego na terytorium kraju:
– jeżeli wyroby te z chwilą ich wprowadzenia na terytorium kraju nie zostaną objęte procedurą specjalną: tranzytu zewnętrznego, składowania celnego, wolnego obszaru celnego, odprawy czasowej lub uszlachetniania czynnego, a także nie zostaną objęte czasowym składowaniem,
– jeżeli zostało zakończone czasowe składowanie tych wyrobów lub została zamknięta procedura specjalna: tranzytu zewnętrznego, składowania celnego, wolnego obszaru celnego, odprawy czasowej lub uszlachetniania czynnego, którą wyroby te były objęte, i powstał dług celny;8) dostawa wewnątrzwspólnotowa - przemieszczanie wyrobów akcyzowych lub samochodów osobowych z terytorium kraju na terytorium państwa członkowskiego;
9) nabycie wewnątrzwspólnotowe - przemieszczenie wyrobów akcyzowych lub samochodów osobowych z terytorium państwa członkowskiego na terytorium kraju;
10) skład podatkowy - miejsce, w którym określone wyroby akcyzowe są: produkowane, w tym przetwarzane, lub magazynowane, w tym przechowywane, lub przeładowywane lub do którego wyroby te są wprowadzane, lub z którego są wyprowadzane - z zastosowaniem procedury zawieszenia poboru akcyzy; w przypadku składu podatkowego znajdującego się na terytorium kraju miejsce to jest określone w zezwoleniu wydanym przez właściwego naczelnika urzędu skarbowego;
11) podmiot prowadzący skład podatkowy - podmiot, któremu wydano zezwolenie na prowadzenie składu podatkowego;
12) procedura zawieszenia poboru akcyzy - procedurę stosowaną podczas produkcji, w tym przetwarzania, lub magazynowania, w tym przechowywania, lub przeładowywania i przemieszczania wyrobów akcyzowych, w trakcie której, gdy są spełnione warunki określone w przepisach niniejszej ustawy i aktów wykonawczych wydanych na jej podstawie, z obowiązku podatkowego nie powstaje zobowiązanie podatkowe;
13) zarejestrowany odbiorca - podmiot, któremu wydano zezwolenie na nabywanie wewnątrzwspólnotowe albo na jednorazowe nabycie wewnątrzwspólnotowe wyrobów akcyzowych wysłanych z zastosowaniem procedury zawieszenia poboru akcyzy, w ramach prowadzonej działalności gospodarczej, zwane dalej odpowiednio "zezwoleniem na nabywanie wyrobów akcyzowych jako zarejestrowany odbiorca" albo "zezwoleniem na jednorazowe nabycie wyrobów akcyzowych jako zarejestrowany odbiorca";
14) (uchylony)
14a) zarejestrowany wysyłający - podmiot, któremu wydano zezwolenie na wysyłanie importowanych wyrobów akcyzowych z miejsca importu innego niż skład podatkowy z zastosowaniem procedury zawieszenia poboru akcyzy, w ramach prowadzonej działalności gospodarczej;
15) e-AD - elektroniczny administracyjny dokument, na podstawie którego przemieszcza się wyroby akcyzowe z zastosowaniem procedury zawieszenia poboru akcyzy;
15a) dokument zastępujący e-AD - dokument, na podstawie którego przemieszcza się wyroby akcyzowe z zastosowaniem procedury zawieszenia poboru akcyzy, gdy System jest niedostępny, zawierający takie same dane jak e-AD;
16) (uchylony)
16a) e-SAD – elektroniczny uproszczony dokument administracyjny, na podstawie którego przemieszcza się, w ramach nabycia wewnątrzwspólnotowego lub dostawy wewnątrzwspólnotowej, poza procedurą zawieszenia poboru akcyzy:
a) wyroby akcyzowe wymienione w załączniku nr 2 do ustawy,
b) alkohol etylowy całkowicie skażony środkami dopuszczonymi do skażania alkoholu etylowego na podstawie rozporządzenia Komisji (WE) nr 3199/93 z dnia 22 listopada 1993 r. w sprawie wzajemnego uznawania procedur całkowitego skażenia alkoholu etylowego do celów zwolnienia z podatku akcyzowego (Dz. Urz. WE L 288 z 23.11.1993, str. 12, z późn. zm.; Dz. Urz. UE Polskie wydanie specjalne, rozdz. 9, t. 1, str. 249, z późn. zm.);16b) dokument zastępujący e-SAD – dokument, na podstawie którego przemieszcza się, w ramach nabycia wewnątrzwspólnotowego lub dostawy wewnątrzwspólnotowej, poza procedurą zawieszenia poboru akcyzy wyroby akcyzowe, o których mowa w pkt 16a, gdy System jest niedostępny, zawierający takie same dane jak e-SAD;
16c) uprawniony wysyłający – podmiot posiadający numer akcyzowy, który wysyła w ramach dostawy wewnątrzwspólnotowej wyroby akcyzowe poza procedurą zawieszenia poboru akcyzy na podstawie e-SAD albo dokumentu zastępującego e-SAD, w związku z prowadzoną działalnością gospodarczą, w tym podmiot prowadzący skład podatkowy lub zarejestrowanego wysyłającego;
16d) uprawniony odbiorca – podmiot posiadający numer akcyzowy, który odbiera w ramach nabycia wewnątrzwspólnotowego wyroby akcyzowe poza procedurą zawieszenia poboru akcyzy na podstawie e-SAD albo dokumentu zastępującego e-SAD, w związku z prowadzoną działalnością gospodarczą, w tym podmiot prowadzący skład podatkowy lub zarejestrowanego odbiorcę;
17) znaki akcyzy - znaki, określone przez ministra właściwego do spraw finansów publicznych, służące do oznaczania wyrobów akcyzowych podlegających obowiązkowi oznaczania, obejmujące:
a) podatkowe znaki akcyzy, które są potwierdzeniem wpłaty kwoty stanowiącej wartość podatkowych znaków akcyzy,
b) legalizacyjne znaki akcyzy, które są potwierdzeniem prawa podmiotu obowiązanego do oznaczania wyrobów akcyzowych znakami akcyzy, do przeznaczenia tych wyrobów do sprzedaży;18) faktura - fakturę w rozumieniu przepisów o podatku od towarów i usług zawierającą dane nabywcy i jego adres oraz dane dotyczące ilości (liczby) i miary nabywanych wyrobów akcyzowych lub samochodów osobowych;
18a) (uchylony)
18b) e-DD - elektroniczny dokument, na podstawie którego:
a) przemieszcza się na terytorium kraju poza procedurą zawieszenia poboru akcyzy wyroby akcyzowe objęte zwolnieniem od akcyzy ze względu na ich przeznaczenie lub wyroby akcyzowe wymienione w załączniku nr 2 do ustawy, opodatkowane zerową stawką akcyzy ze względu na ich przeznaczenie,
b) monitoruje się na terytorium kraju sprzedaż wyrobów węglowych objętych zwolnieniem od akcyzy ze względu na ich przeznaczenie finalnemu nabywcy węglowemu przez pośredniczący podmiot węglowy, który w poprzednim roku kalendarzowym sprzedał powyżej 30 mln kg wyrobów węglowych;18c) dokument zastępujący e-DD - dokument, na podstawie którego przemieszcza się na terytorium kraju poza procedurą zawieszenia poboru akcyzy wyroby akcyzowe objęte zwolnieniem od akcyzy ze względu na ich przeznaczenie lub wyroby akcyzowe wymienione w załączniku nr 2 do ustawy, opodatkowane zerową stawką akcyzy ze względu na ich przeznaczenie, zawierający takie same dane jak e-DD, stosowany, gdy System jest niedostępny;
19) nabywca końcowy – podmiot nabywający energię elektryczną, nieposiadający koncesji na wytwarzanie, magazynowanie, przesyłanie, dystrybucję lub obrót energią elektryczną w rozumieniu przepisów ustawy z dnia 10 kwietnia 1997 r. – Prawo energetyczne (Dz. U. z 2022 r. poz. 1385, z późn. zm.), z wyłączeniem:
a) spółki prowadzącej giełdę towarową w rozumieniu ustawy z dnia 26 października 2000 r. o giełdach towarowych (Dz. U. z 2023 r. poz. 380) nabywającej energię elektryczną z tytułu pełnienia funkcji opisanej w art. 5 opodatkowanie czynności lub stanów faktycznych ust. 3a ustawy z dnia 26 października 2000 r. o giełdach towarowych,
b) towarowych domów maklerskich i domów maklerskich w rozumieniu ustawy z dnia 26 października 2000 r. o giełdach towarowych nabywających energię elektryczną z tytułu pełnienia funkcji opisanej w art. 9 przedmiot opodatkowania w przypadku energii elektrycznej ust. 2 ustawy z dnia 26 października 2000 r. o giełdach towarowych lub nabywających energię elektryczną na rachunek dającego zlecenie na rynku regulowanym w rozumieniu ustawy z dnia 29 lipca 2005 r. o obrocie instrumentami finansowymi (Dz. U. z 2023 r. poz. 646 i 825),
c) giełdowej izby rozrachunkowej, Krajowego Depozytu Papierów Wartościowych S.A. lub spółki, której Krajowy Depozyt przekazał wykonywanie czynności z zakresu zadań, o których mowa w art. 48 zadania Krajowego Depozytu ust. 2 ustawy z dnia 29 lipca 2005 r. o obrocie instrumentami finansowymi, nabywających energię elektryczną z tytułu pełnienia funkcji opisanej w art. 9 statut spółki, strony transakcji giełdowych, nieważność transakcji giełdowej ust. 2 ustawy z dnia 26 października 2000 r. o giełdach towarowych,
d) spółki prowadzącej jednocześnie izbę rozliczeniową i izbę rozrachunkową w rozumieniu ustawy z dnia 29 lipca 2005 r. o obrocie instrumentami finansowymi nabywającej energię elektryczną z tytułu pełnienia funkcji, o której mowa w art. 68a izba rozliczeniowa i izba rozrachunkowa ust. 14 ustawy z dnia 29 lipca 2005 r. o obrocie instrumentami finansowymi lub w celu rozliczenia i rozrachunku transakcji zawieranych na rynku regulowanym;19a) finalny nabywca gazowy - podmiot, który:
a) nabywa na terytorium kraju, importuje lub nabywa wewnątrzwspólnotowo wyroby gazowe, lub
b) posiada uzyskane w sposób inny niż w drodze nabycia wyroby gazowe
- niebędący pośredniczącym podmiotem gazowym;20) ubytki wyrobów akcyzowych - wszelkie straty:
a) wyrobów akcyzowych określonych w załączniku nr 2 do ustawy, opodatkowanych stawką akcyzy inną niż stawka zerowa, powstałe podczas stosowania procedury zawieszenia poboru akcyzy, z wyłączeniem strat powstałych podczas produkcji wyrobów energetycznych, piwa, wina, napojów fermentowanych, wyrobów pośrednich lub wyrobów tytoniowych,
b) objętych zwolnieniem od akcyzy ze względu na przeznaczenie:
– napojów alkoholowych,
– wyrobów energetycznych, z wyjątkiem wyrobów węglowych, przemieszczanych, a w przypadku podmiotu pośredniczącego, również magazynowanych,
c) wyrobów węglowych powstałe w trakcie ich przemieszczania na terytorium kraju w związku z wykonaniem czynności stanowiącej przedmiot opodatkowania akcyzą,
d) wyrobów akcyzowych niewymienionych w załączniku nr 2 do ustawy, opodatkowanych stawką akcyzy inną niż stawka zerowa, powstałe podczas stosowania procedury zawieszenia poboru akcyzy, z wyłączeniem strat powstałych podczas produkcji,
e) wyrobów akcyzowych określonych w załączniku nr 2 do ustawy, opodatkowanych zerową stawką akcyzy ze względu na ich przeznaczenie, powstałe podczas:
– stosowania procedury zawieszenia poboru akcyzy, z wyłączeniem strat powstałych podczas produkcji,
– przemieszczania poza procedurą zawieszenia poboru akcyzy, na podstawie e-DD albo dokumentu zastępującego e-DD,
f) wyrobów akcyzowych wymienionych w załączniku nr 2 do ustawy, przemieszczanych poza procedurą zawieszenia poboru akcyzy na podstawie e-SAD albo dokumentu zastępującego e-SAD, z wyłączeniem strat alkoholu etylowego całkowicie skażonego środkami dopuszczonymi do skażania alkoholu etylowego na podstawie rozporządzenia Komisji (WE) nr 3199/93 z dnia 22 listopada 1993 r. w sprawie wzajemnego uznawania procedur całkowitego skażenia alkoholu etylowego do celów zwolnienia z podatku akcyzowego;21) sprzedaż - czynność faktyczną lub prawną, w której wyniku dochodzi do przeniesienia posiadania lub własności przedmiotu sprzedaży na inny podmiot;
22) podmiot zużywający - podmiot:
a) mający miejsce zamieszkania, siedzibę lub miejsce prowadzenia działalności gospodarczej na terytorium kraju, który wyroby akcyzowe objęte zwolnieniem od akcyzy ze względu na ich przeznaczenie zużywa na cele uprawniające do zwolnienia,
b) niemający miejsca zamieszkania, siedziby lub miejsca prowadzenia działalności gospodarczej na terytorium kraju, który odbiera nabyte wyroby energetyczne objęte zwolnieniem od akcyzy ze względu na ich przeznaczenie, określone w:
– art. 32 zwolnienia od akcyzy ze względu na przeznaczenie ust. 1 pkt 1 i 2, bezpośrednio do zbiornika na stałe zamontowanego na statku powietrznym lub jednostce pływającej,
– art. 32 zwolnienia od akcyzy ze względu na przeznaczenie ust. 1 pkt 3;22a) zużywający podmiot gospodarczy - podmiot mający miejsce zamieszkania lub siedzibę na terytorium kraju lub przedsiębiorcę zagranicznego posiadającego oddział z siedzibą na terytorium kraju, utworzony na warunkach i zasadach określonych w ustawie z dnia 6 marca 2018 r. o zasadach uczestnictwa przedsiębiorców zagranicznych i innych osób zagranicznych w obrocie gospodarczym na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej (Dz. U. z 2022 r. poz. 470), którzy dokonali zgłoszenia rejestracyjnego zgodnie z art. 16 zgłoszenie rejestracyjne i zużywają na terytorium kraju w ramach prowadzonej działalności gospodarczej wyroby akcyzowe wymienione w załączniku nr 2 do ustawy, opodatkowane zerową stawką akcyzy ze względu na ich przeznaczenie, do celów uprawniających do zastosowania tej stawki akcyzy;
22b) zużywający podmiot olejowy - podmiot mający miejsce zamieszkania, miejsce pobytu, siedzibę lub miejsce prowadzenia działalności gospodarczej na terytorium kraju lub przedsiębiorcę zagranicznego prowadzącego działalność gospodarczą na terytorium kraju na warunkach i zasadach określonych w ustawie z dnia 6 marca 2018 r. o zasadach uczestnictwa przedsiębiorców zagranicznych i innych osób zagranicznych w obrocie gospodarczym na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej, którzy zużywają do celów opałowych wyroby akcyzowe nieobjęte zwolnieniem od akcyzy ze względu na ich przeznaczenie, określone w art. 89 stawki akcyzy na wyroby energetyczne ust. 1 pkt 9, 10 i pkt 15 lit. a, i którzy dokonali zgłoszenia rejestracyjnego uproszczonego, o którym mowa w art. 16b zgłoszenie rejestracyjne uproszczone ust. 1;
23) podmiot pośredniczący - podmiot mający siedzibę lub miejsce zamieszkania na terytorium kraju, któremu wydano zezwolenie na prowadzenie działalności polegającej na dostarczaniu wyrobów akcyzowych objętych zwolnieniem od akcyzy ze względu na ich przeznaczenie ze składu podatkowego na terytorium kraju do podmiotu zużywającego, a w przypadku wyrobów akcyzowych, o których mowa w art. 32 zwolnienia od akcyzy ze względu na przeznaczenie ust. 1, pochodzących również bezpośrednio z importu;
23a) pośredniczący podmiot węglowy - podmiot mający siedzibę lub miejsce zamieszkania na terytorium kraju:
a) dokonujący sprzedaży, dostawy wewnątrzwspólnotowej, nabycia wewnątrzwspólnotowego, importu lub eksportu wyrobów węglowych, lub
b) używający wyrobów węglowych do celów objętych zwolnieniem od akcyzy i do celów nieobjętych zwolnieniem od akcyzy, lub
c) używający wyrobów węglowych do celów objętych zwolnieniem od akcyzy i do celów niepodlegających opodatkowaniu akcyzą
- który dokonał zgłoszenia rejestracyjnego zgodnie z art. 16 zgłoszenie rejestracyjne; 23b) pośredniczący podmiot tytoniowy - podmiot posiadający miejsce zamieszkania lub siedzibę na terytorium kraju, przedsiębiorca zagraniczny posiadający oddział z siedzibą na terytorium kraju, utworzony na warunkach i zasadach określonych w ustawie z dnia 6 marca 2018 r. o zasadach uczestnictwa przedsiębiorców zagranicznych i innych osób zagranicznych w obrocie gospodarczym na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej, lub przedsiębiorca zagraniczny, który wyznaczył podmiot reprezentujący go na terytorium kraju, prowadzący działalność gospodarczą w zakresie suszu tytoniowego, który został wpisany do rejestru pośredniczących podmiotów tytoniowych;
23c) finalny nabywca węglowy - podmiot, który:
a) nabywa na terytorium kraju, importuje lub nabywa wewnątrzwspólnotowo wyroby węglowe, lub
b) posiada uzyskane w sposób inny niż w drodze nabycia wyroby węglowe
- niebędący pośredniczącym podmiotem węglowym;23d) pośredniczący podmiot gazowy - podmiot mający siedzibę lub miejsce zamieszkania na terytorium kraju lub posiadający koncesję na obrót gazem ziemnym na terytorium kraju:
a) dokonujący sprzedaży, dostawy wewnątrzwspólnotowej, nabycia wewnątrzwspólnotowego, importu lub eksportu wyrobów gazowych, lub
b) używający wyrobów gazowych do celów objętych zwolnieniem od akcyzy i do celów nieobjętych zwolnieniem od akcyzy, lub
c) używający wyrobów gazowych do celów objętych zwolnieniem od akcyzy i do celów objętych zerową stawką akcyzy, lub
d) będący spółką prowadzącą giełdę towarową w rozumieniu ustawy z dnia 26 października 2000 r. o giełdach towarowych, nabywającą wyroby gazowe z tytułu pełnienia funkcji opisanej w art. 5 zastrzeżenie prowadzenia giełdy dla spółki akcyjnej, uprawnienia spółki ust. 3a ustawy z dnia 26 października 2000 r. o giełdach towarowych, lub
e) będący towarowym domem maklerskim lub domem maklerskim w rozumieniu ustawy z dnia 26 października 2000 r. o giełdach towarowych, nabywającym wyroby gazowe z tytułu pełnienia funkcji opisanej w art. 9 statut spółki, strony transakcji giełdowych, nieważność transakcji giełdowej ust. 2 ustawy z dnia 26 października 2000 r. o giełdach towarowych lub nabywającym wyroby gazowe na rachunek dającego zlecenie na rynku regulowanym w rozumieniu ustawy z dnia 29 lipca 2005 r. o obrocie instrumentami finansowymi, lub
f) będący giełdową izbą rozrachunkową, Krajowym Depozytem Papierów Wartościowych S.A. lub spółką, której Krajowy Depozyt przekazał wykonywanie czynności z zakresu zadań, o których mowa w art. 48 przesłanki wydania podmiotowi zezwolenia na prowadzenie składu podatkowego ust. 2 ustawy z dnia 29 lipca 2005 r. o obrocie instrumentami finansowymi, nabywającymi wyroby gazowe z tytułu pełnienia funkcji opisanej w art. 9 statut spółki, strony transakcji giełdowych, nieważność transakcji giełdowej ust. 2 ustawy z dnia 26 października 2000 r. o giełdach towarowych, lub
g) będący spółką prowadzącą jednocześnie izbę rozliczeniową i izbę rozrachunkową w rozumieniu ustawy z dnia 29 lipca 2005 r. o obrocie instrumentami finansowymi, nabywającą wyroby gazowe z tytułu pełnienia funkcji, o której mowa w art. 68a izba rozliczeniowa i izba rozrachunkowa ust. 14 ustawy z dnia 29 lipca 2005 r. o obrocie instrumentami finansowymi, lub w celu rozliczenia i rozrachunku transakcji zawieranych na rynku regulowanym
- który dokonał zgłoszenia rejestracyjnego zgodnie z art. 16 zgłoszenie rejestracyjne;23e) pośredniczący podmiot olejowy - podmiot mający miejsce zamieszkania lub siedzibę na terytorium kraju lub przedsiębiorcę zagranicznego posiadającego oddział z siedzibą na terytorium kraju, utworzony na warunkach i zasadach określonych w ustawie z dnia 6 marca 2018 r. o zasadach uczestnictwa przedsiębiorców zagranicznych i innych osób zagranicznych w obrocie gospodarczym na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej, którzy w ramach prowadzonej działalności gospodarczej dokonują sprzedaży poza procedurą zawieszenia poboru akcyzy wyrobów akcyzowych nieobjętych zwolnieniem od akcyzy ze względu na ich przeznaczenie, określonych w art. 89 stawki akcyzy na wyroby energetyczne ust. 1 pkt 9, 10 i pkt 15 lit. a, i którzy dokonali zgłoszenia rejestracyjnego uproszczonego, o którym mowa w art. 16b zgłoszenie rejestracyjne uproszczone ust. 1;
23f) producent surowca tytoniowego - podmiot wpisany do rejestru producentów surowca tytoniowego, o którym mowa w art. 40ha wpis do rejestru producentów surowca tytoniowego ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o organizacji niektórych rynków rolnych (Dz. U. z 2023 r. poz. 287 i 412);
24) (uchylony)
25) miejsce importu - miejsce, w którym znajdują się importowane wyroby akcyzowe w momencie dopuszczenia do obrotu w rozumieniu przepisów prawa celnego;
26) System - krajowy system teleinformatyczny służący do obsługi:
a) przemieszczania wyrobów akcyzowych z zastosowaniem procedury zawieszenia poboru akcyzy, w szczególności do przesyłania e-AD, raportu odbioru i raportu wywozu, unieważnienia e-AD, zmiany miejsca przeznaczenia oraz zawiadomienia o zmianie miejsca przeznaczenia, o których mowa w rozporządzeniu Komisji (WE) nr 684/2009 z dnia 24 lipca 2009 r. w sprawie wykonania dyrektywy Rady 2008/118/WE w odniesieniu do skomputeryzowanych procedur przemieszczania wyrobów akcyzowych w procedurze zawieszenia poboru akcyzy (Dz. Urz. UE L 197 z 29.07.2009, str. 24, z późn. zm.),
b) przemieszczania wyrobów akcyzowych poza procedurą zawieszenia poboru akcyzy objętych zwolnieniem od akcyzy ze względu na ich przeznaczenie lub wymienionych w załączniku nr 2 do ustawy, opodatkowanych zerową stawką akcyzy ze względu na ich przeznaczenie, w szczególności do przesyłania e-DD, raportu odbioru i raportu wywozu, unieważnienia e-DD, zmiany miejsca przeznaczenia oraz zawiadomienia o zmianie miejsca przeznaczenia,
c) monitorowania sprzedaży wyrobów węglowych objętych zwolnieniem od akcyzy ze względu na ich przeznaczenie, w szczególności do przesyłania e-DD,
d) przemieszczania wyrobów akcyzowych w ramach nabycia wewnątrzwspólnotowego lub dostawy wewnątrzwspólnotowej, poza procedurą zawieszenia poboru akcyzy, w szczególności do przesyłania e-SAD, raportu odbioru, zmiany miejsca przeznaczenia oraz zawiadomienia o zmianie miejsca przeznaczenia, o których mowa w aktach delegowanych i wykonawczych Komisji Europejskiej wydanych na podstawie art. 43 ust. 1 i 2 dyrektywy Rady (UE) 2020/262 z dnia 19 grudnia 2019 r. ustanawiającej ogólne zasady dotyczące podatku akcyzowego (przekształcenie) (Dz. Urz. UE L 58 z 27.02.2020, str. 4, z późn. zm.);27) raport odbioru – raport składany za pośrednictwem Systemu, stanowiący dowód, że zostało zakończone przemieszczanie wyrobów akcyzowych z zastosowaniem procedury zawieszenia poboru akcyzy albo przemieszczanie na terytorium kraju poza procedurą zawieszenia poboru akcyzy wyrobów akcyzowych objętych zwolnieniem od akcyzy ze względu na ich przeznaczenie lub wyrobów akcyzowych wymienionych w załączniku nr 2 do ustawy, objętych zerową stawką akcyzy ze względu na ich przeznaczenie, albo przemieszczanie w ramach nabycia wewnątrzwspólnotowego lub dostawy wewnątrzwspólnotowej wyrobów akcyzowych poza procedurą zawieszenia poboru akcyzy;
28) dokument zastępujący raport odbioru – dokument zawierający takie same dane jak raport odbioru, stanowiący dowód, że zostało zakończone przemieszczanie wyrobów akcyzowych z zastosowaniem procedury zawieszenia poboru akcyzy albo przemieszczanie na terytorium kraju poza procedurą zawieszenia poboru akcyzy wyrobów akcyzowych objętych zwolnieniem od akcyzy ze względu na ich przeznaczenie lub wyrobów akcyzowych wymienionych w załączniku nr 2 do ustawy, objętych zerową stawką akcyzy ze względu na ich przeznaczenie, albo przemieszczanie w ramach nabycia wewnątrzwspólnotowego lub dostawy wewnątrzwspólnotowej wyrobów akcyzowych poza procedurą zawieszenia poboru akcyzy, stosowany, gdy System jest niedostępny;
29) raport wywozu - raport składany za pośrednictwem Systemu stanowiący dowód, że w przypadku eksportu przemieszczanie wyrobów akcyzowych z zastosowaniem procedury zawieszenia poboru akcyzy albo poza tą procedurą zostało zakończone;
30) dokument zastępujący raport wywozu - dokument zawierający takie same dane jak raport wywozu, stanowiący dowód, że w przypadku eksportu przemieszczanie wyrobów akcyzowych z zastosowaniem procedury zawieszenia poboru akcyzy albo poza tą procedurą zostało zakończone, stosowany, gdy System jest niedostępny;
30a) alternatywny dowód zakończenia procedury zawieszenia poboru akcyzy – wydane przez właściwe organy podatkowe na terytorium kraju lub przez właściwe władze państwa członkowskiego Unii Europejskiej potwierdzenie, że wysłane z zastosowaniem procedury zawieszenia poboru akcyzy wyroby akcyzowe zostały odebrane przez odbiorcę, wyprowadzone poza terytorium Unii Europejskiej albo objęte procedurą tranzytu zewnętrznego, zawierające w szczególności określenie rodzaju, ilości oraz kodów Nomenklatury Scalonej (CN) tych wyrobów, datę ich odbioru, wyprowadzenia poza terytorium Unii Europejskiej albo objęcia procedurą tranzytu zewnętrznego, a także dane identyfikacyjne podmiotu, który wyroby te odebrał, albo oznaczenie organu celnego, który nadzorował ich wyprowadzenie poza terytorium Unii Europejskiej albo objął je procedurą tranzytu zewnętrznego, wraz z danymi identyfikacyjnymi podmiotu, który dokonał ich eksportu;
30b) alternatywny dowód dostawy wyrobów akcyzowych przemieszczanych na podstawie e-SAD – wydane przez właściwe organy podatkowe na terytorium kraju lub przez właściwe władze państwa członkowskiego Unii Europejskiej potwierdzenie, że przemieszczane wyroby akcyzowe zostały odebrane przez odbiorcę, zawierające w szczególności określenie rodzaju, ilości oraz kodów Nomenklatury Scalonej (CN) tych wyrobów, datę ich odbioru, a także dane identyfikacyjne podmiotu, który wyroby te odebrał;
31) podmiot wysyłający:
a) podmiot prowadzący skład podatkowy lub zarejestrowanego wysyłającego, którzy wysyłają wyroby akcyzowe z zastosowaniem procedury zawieszenia poboru akcyzy,
b) podmiot prowadzący skład podatkowy lub podmiot pośredniczący, którzy wysyłają wyroby akcyzowe przemieszczane poza procedurą zawieszenia poboru akcyzy z użyciem Systemu, przy czym za podmiot wysyłający uznaje się podmiot prowadzący skład podatkowy lub podmiot pośredniczący również w przypadku, gdy wyroby takie są zwracane do składu podatkowego lub podmiotu pośredniczącego przez podmiot zużywający albo przemieszczane do składu podatkowego przez zużywający podmiot gospodarczy,
ba) podmiot prowadzący skład podatkowy, do którego jest przemieszczany z użyciem Systemu alkohol etylowy stanowiący odpad, o którym mowa w art. 32 zwolnienia od akcyzy ze względu na przeznaczenie ust. 4 pkt 5,
c) zarejestrowanego odbiorcę, z wyłączeniem zarejestrowanego odbiorcy posiadającego zezwolenie na jednorazowe nabycie wyrobów akcyzowych jako zarejestrowany odbiorca, który wysyła z użyciem Systemu poza procedurą zawieszenia poboru akcyzy wyroby akcyzowe, które nabył wewnątrzwspólnotowo z zastosowaniem procedury zawieszenia poboru akcyzy, do:
– podmiotu zużywającego lub
– zużywającego podmiotu gospodarczego, lub
– miejsca, w którym prowadzi działalność jako podmiot pośredniczący w zakresie wyrobów energetycznych, o których mowa w art. 32 zwolnienia od akcyzy ze względu na przeznaczenie ust. 1 pkt 2,
d) pośredniczący podmiot węglowy, który w poprzednim roku kalendarzowym sprzedał powyżej 30 mln kg wyrobów węglowych i który sprzedaje finalnemu nabywcy węglowemu wyroby węglowe, o których mowa w art. 31a zwolnienia od akcyzy ust. 1, jeżeli sprzedaż jest monitorowana z użyciem Systemu, przy czym za podmiot wysyłający uznaje się pośredniczący podmiot węglowy również w przypadku, gdy wyroby takie są do niego zwracane przez finalnego nabywcę węglowego,
e) zużywający podmiot gospodarczy, który zwraca z użyciem Systemu importowane przez siebie wyroby akcyzowe, jeżeli ich wyprowadzenie następuje przez urząd celno-skarbowy znajdujący się na terytorium kraju,
f) podmiot pośredniczący, podmiot zużywający lub zużywający podmiot gospodarczy, który dokonał importu odpowiednio wyrobów akcyzowych zwolnionych od akcyzy ze względu na ich przeznaczenie lub opodatkowanych zerową stawką akcyzy ze względu na ich przeznaczenie,
g) uprawnionego wysyłającego;32) podmiot odbierający:
a) podmiot prowadzący skład podatkowy, zarejestrowanego odbiorcę, nabywcę na terytorium państwa członkowskiego będącego podmiotem upoważnionym przez właściwe władze podatkowe tego państwa członkowskiego Unii Europejskiej do otrzymywania wyrobów akcyzowych w ramach procedury zawieszenia poboru akcyzy lub podmiot objęty zwolnieniem od akcyzy wynikającym z art. 31 zwolnienia od akcyzy na mocy porozumień międzynarodowych ust. 1, do których są wysyłane wyroby akcyzowe z zastosowaniem procedury zawieszenia poboru akcyzy,
b) podmiot prowadzący skład podatkowy, podmiot pośredniczący, podmiot zużywający, podmiot upoważniony do odbioru wyrobów akcyzowych, o których mowa w art. 32 zwolnienia od akcyzy ze względu na przeznaczenie ust. 1 pkt 3, dostarczanych do zbiornika, z którego są zasilane zbiorcze instalacje licznikowe, oraz zużywający podmiot gospodarczy, do których są wysyłane poza procedurą zawieszenia poboru akcyzy wyroby akcyzowe objęte zwolnieniem od akcyzy ze względu na ich przeznaczenie lub wyroby akcyzowe wymienione w załączniku nr 2 do ustawy, opodatkowane zerową stawką akcyzy ze względu na ich przeznaczenie,
c) finalnego nabywcę węglowego, który wyroby węglowe zwolnione od akcyzy ze względu na ich przeznaczenie nabywa od pośredniczącego podmiotu węglowego, który w poprzednim roku kalendarzowym sprzedał powyżej 30 mln kg wyrobów węglowych,
d) podmiot prowadzący miejsce niszczenia wyrobów akcyzowych spełniające warunki niszczenia wyrobów na podstawie przepisów odrębnych, do którego są wysyłane poza procedurą zawieszenia poboru akcyzy wyroby akcyzowe objęte zwolnieniem od akcyzy ze względu na ich przeznaczenie, w przypadku, o którym mowa w art. 32 zwolnienia od akcyzy ze względu na przeznaczenie ust. 4 pkt 1a,
e) podmiot pośredniczący, podmiot zużywający lub zużywający podmiot gospodarczy, który dokonał importu odpowiednio wyrobów akcyzowych zwolnionych od akcyzy ze względu na ich przeznaczenie lub opodatkowanych zerową stawką akcyzy ze względu na ich przeznaczenie,
f) uprawnionego odbiorcę;32a) wysyłający podmiot zagraniczny – podmiot posiadający siedzibę lub stałe miejsce prowadzenia działalności gospodarczej na terytorium państwa członkowskiego, który wysyła lub dostarcza, bezpośrednio lub pośrednio, z terytorium państwa członkowskiego, poza procedurą zawieszenia poboru akcyzy i Systemem, wyroby akcyzowe wymienione w załączniku nr 2 do ustawy, od których na terytorium państwa członkowskiego została zapłacona akcyza lub które są objęte na terytorium państwa członkowskiego zerową stawką akcyzy, osobie fizycznej na terytorium kraju, nie na potrzeby prowadzenia działalności gospodarczej;
33) procesy mineralogiczne - procesy sklasyfikowane w nomenklaturze NACE pod kodem DI 26 "produkcja produktów z pozostałych surowców niemetalicznych" w rozporządzeniu Rady (EWG) nr 3037/90 z dnia 9 października 1990 r. w sprawie statystycznej klasyfikacji działalności gospodarczej we Wspólnocie Europejskiej (Dz. Urz. UE L 293 z 24.10.1990, str. 1, z późn. zm.; Dz. Urz. UE Polskie wydanie specjalne, rozdz. 02, t. 04, str. 177, z późn. zm.);
34) papierosy elektroniczne - urządzenia jednorazowego albo wielokrotnego użytku służące do spożywania za pomocą ustnika pary powstającej z płynu do papierosów elektronicznych, wyposażone w szczególności w kartridże lub zbiorniki;
35) płyn do papierosów elektronicznych – roztwór przeznaczony do wykorzystania w papierosach elektronicznych, zarówno z nikotyną, jak i bez nikotyny, w tym bazę do tego roztworu zawierającą glikol lub glicerynę, przy czym roztwór uważa się za przeznaczony do wykorzystania w papierosach elektronicznych, gdy jest używany albo ze względu na jego skład i właściwości fizykochemiczne może być użyty w papierosach elektronicznych, bez względu na miejsce jego sprzedaży bądź oferowania na sprzedaż;
36) wyroby nowatorskie - wyroby będące:
a) mieszaniną, w której składzie znajduje się tytoń lub susz tytoniowy,
b) mieszaniną, o której mowa w lit. a, oraz zawierające odrębnie płyn do papierosów elektronicznych
- inne niż wyroby, o których mowa w art. 98 wyroby tytoniowe - pojęcie ust. 1 i art. 99a opodatkowanie suszu tytoniowego ust. 1, które dostarczają aerozol bez spalania mieszaniny;37) okresowa umowa - umowę sprzedaży, z której treści wynika ilość sprzedawanych wyrobów akcyzowych w określonym czasie;
38) umowa ramowa - umowę o gotowości zlecania usług i ich wykonania, określającą harmonogram dostaw, która nie zawiera postanowień dotyczących okresu, na jaki została zawarta;
39) zbiorcza instalacja licznikowa - instalację licznikową, do której podłączone są urządzenia grzewcze więcej niż jednego podmiotu zużywającego wyroby akcyzowe zwolnione od akcyzy ze względu na ich przeznaczenie, o których mowa w art. 32 zwolnienia od akcyzy ze względu na przeznaczenie ust. 1 pkt 3;
40) rok winiarski – rok gospodarczy, o którym mowa w art. 6 lit. d rozporządzenia Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 1308/2013 z dnia 17 grudnia 2013 r. ustanawiającego wspólną organizację rynków produktów rolnych oraz uchylającego rozporządzenia Rady (EWG) nr 922/72, (EWG) nr 234/79, (WE) nr 1037/2001 i (WE) nr 1234/2007 (Dz. Urz. UE L 347 z 20.12.2013, str. 671, z późn. zm.).2. W przypadku gdy zgodnie z art. 4 ust. 4 dyrektywy Rady (UE) 2020/262 z dnia 19 grudnia 2019 r. ustanawiającej ogólne zasady dotyczące podatku akcyzowego (przekształcenie) Królestwo Hiszpanii złoży oświadczenie, że dyrektywa ta będzie miała zastosowanie na Wyspach Kanaryjskich, będą one uznawane za terytorium państwa członkowskiego.
3. W przypadku gdy zgodnie z art. 4 ust. 5 dyrektywy Rady (UE) 2020/262 z dnia 19 grudnia 2019 r. ustanawiającej ogólne zasady dotyczące podatku akcyzowego (przekształcenie) Republika Francuska złoży oświadczenie, że dyrektywa ta będzie miała zastosowanie we francuskich terytoriach, o których mowa w art. 349 stosowanie Traktatów do niektórych terytoriów i art. 355 terytorialny zakres stosowania Traktatów ust. 1 Traktatu o funkcjonowaniu Unii Europejskiej, terytoria te będą uznawane za terytorium państwa członkowskiego.
4. Minister właściwy do spraw finansów publicznych ogłosi, w drodze obwieszczenia, w Dzienniku Urzędowym Ministra Finansów, datę, od której Wyspy Kanaryjskie oraz francuskie terytoria, o których mowa w art. 349 stosowanie Traktatów do niektórych terytoriów i art. 355 terytorialny zakres stosowania Traktatów ust. 1 Traktatu o funkcjonowaniu Unii Europejskiej, będą uznawane za terytorium państwa członkowskiego.
Struktura Ustawa o podatku akcyzowym
Art. 1. Zakres przedmiotowy ustawy
Art. 2. Katalog pojęć ustawowych
Art. 3. Stosowanie klasyfikacji odpowiadającej nomenklaturze scalonej
Art. 4. Ulgi I zwolenianie na mocy innych ustaw
Art. 5. Opodatkowanie czynnośCI lub stanów faktycznych
Art. 6. Odesłanie do przepisów ustawy - ordynacja podatkowa
Art. 7. Centralne biuro łącznikowe
Art. 7a. Umowa w sprawie odpowiedzialnośCI za budowę lub utrzymanie mostu transgranicznego
Art. 7c. Wyłączenie stosowania procedur uproszczonych
Dział ia. Wiążąca informacja akcyzowa
Art. 7d. Wiążąca informacja akcyzowa (wia)
Art. 7e. Wniosek o wydanie wia
Art. 7f. Opłaty za badania I analizy
Art. 7h. Wygaśnięcie wia z mocy prawa
Art. 7ha. Zmiana albo uchylenie ostatecznej wia
Art. 7hb. Przedłużenie okresu ważnośCI wia
Art. 7k. Zamieszczanie w bip wia I decyzji o zmianie, uchyleniu lub odmowie wydania wia
Dział II. Opodatkowanie akcyzą wyrobów akcyzowych
Rozdział 1. Przedmiot opodatkowania I powstanie obowiązku podatkowego
Art. 8. Przedmiot opodatkowania
Art. 9. Przedmiot opodatkowania w przypadku energii elektrycznej
Art. 9a. Przedmiot opodatkowania wyrobów węglowych
Art. 9b. Opodatkowanie suszu tytoniowego
Art. 9c. Przedmiot opodatkowania akcyzą wyrobów gazowych
Art. 10. Powstanie obowiązku podatkowego
Art. 11. Obowiązek podatkowy w przypadku energii elektrycznej
Art. 11a. Powstanie obowiązku podatkowego w przypadku suszu tytoniowego
Art. 11b. Data powstania obowiązku podatkowego w przypadku wyrobów gazowych
Art. 12. Niemożność określenia dnia powstania obowiązku podatkowego
Rozdział 2. Podatnik akcyzy. Właściwość organów podatkowych
Art. 14. Właściwość organów podatkowych w sprawach akcyzy
Art. 15. Właściwość organów w sprawach znaków akcyzy
Rozdział 3. Rejestracja podmiotów
Art. 16. Zgłoszenie rejestracyjne
Art. 16b. Zgłoszenie rejestracyjne uproszczone
Art. 16c. Wyłączenie możliwośCI złożenia zgłoszenia rejestracyjnego uproszczonego
Art. 17. Podmiot reprezentujący
Art. 18. Rejestr podmiotów zgłaszających działalność gospodarczą
Art. 19. Zgłoszenie zaprzestania wykonywania działalnośCI
Art. 19a. Rozporządzenie w sprawie wzoru zgłoszenia rejestracyjnego uproszczonego
Art. 20. Rozporządzenie w sprawie wzorów zgłoszeń rejestracyjnych
Rozdział 3a. Rejestracja pośredniczących podmiotów tytoniowych
Art. 20a. Wpis do rejestru pośredniczących podmiotów tytoniowych
Art. 20c. Podmiot reprezentujący przedsiębiorcę zagranicznego
Art. 20d. Wniosek o wpis do rejestru pośredniczących podmiotów tytoniowych
Art. 20e. Inne warunki wpisu do rejestru pośredniczących podmiotów tytoniowych
Art. 20f. Decyzja o dokonaniu wpisu do rejestru pośredniczących podmiotów tytoniowych
Art. 20g. Odmowa dokonania wpisu do rejestru pośredniczących podmiotów tytoniowych
Art. 20h. Wykreślenie z rejestru pośredniczących podmiotów tytoniowych
Art. 20i. Rozporządzenie w sprawie wniosków o wpis do rejestru pośredniczących podmiotów tytoniowych
Art. 20j. Obowiązek uzyskania numeru akcyzowego odbiorcy lub uprawnionego wysyłającego
Art. 20k. Nadanie numeru akcyzowego odbiorcy lub uprawnionego wysyłającego
Art. 20m. Obowiązek poinformowania o zmianie danych zawartych we wniosku o nadanie numeru akcyzowego
Art. 20n. Decyzja o utracie ważnośCI numeru akcyzowego
Rozdział 4. Deklaracja podatkowa. Terminy płatnośCI akcyzy
Art. 21a. Obowiązki podatnika wyrobów węglowych
Art. 22. Obowiązki podatnika w przypadku produkcji poza składem wyrobów akcyzowych
Art. 23. Wpłaty dzienne akcyzy
Art. 24. Obowiązek składania deklaracji przez podatnika w przypadku energii elektrycznej
Art. 24a. Obowiązki podatnika akcyzy w przypadku suszu tytoniowego
Art. 24b. Obowiązki podatnika akcyzy w przypadku wyrobów gazowych
Art. 24d. Składanie deklaracji podatkowych I deklaracji w sprawie przedpłaty akcyzy
Art. 24e. Kwartalne deklaracje podatkowe w zakresie wyrobów akcyzowych
Rozdział 5. Postępowanie w przypadku importu
Art. 27. Obowiązek obliczenia I wykazania kwoty akcyzy
Art. 28. Odpowiednie stosowanie przepisów prawa celnego
Art. 29a. Określanie kwoty akcyzy w przypadku produktu przetworzonego
Art. 30. Zwolnienia od podatku akcyzowego
Art. 31. Zwolnienia od akcyzy na mocy porozumień MIędzynarodowych
Art. 31a. Zwolnienia od akcyzy
Art. 31d. Zwolnienie zakładu od akcyzy
Art. 32. Zwolnienia od akcyzy ze względu na przeznaczenie
Art. 35. Wyroby importowane zwolnione od akcyzy
Art. 36a. Zwolnienie od akcyzy wyrobów alkoholowych przywożonych w bagażu osobistym
Art. 37a. Zwolnienie od akcyzy importowanych towarów
Art. 38. Rozporządzenie w sprawie dokumentów dostawy, warunków zwolnień
Art. 39. Przesłanki zwolnienia od akcyzy przez ministra właściwego do spraw finansów publicznych
Dział III. Organizacja obrotu wyrobami akcyzowymi
Rozdział 1. Procedura zawieszenia poboru akcyzy
Art. 40. Przesłanki zastosowania procedury zawieszenia poboru akcyzy
Art. 41. Warunki zastosowania procedury zawieszenia akcyzy w związku z przemieszczaniem wyrobów
Art. 41ba. Weryfikacja danych z numeru referencyjnego e-ad z danymi w zgłoszeniu celnym
Art. 41e. Kontrola celno-skarbowa odebranych wyrobów akcyzowych
Art. 41g. Obowiązek przedstawienia dokumentu zastępującego raport odbioru
Art. 41ga. Zakończenie procedury zawieszenia poboru akcyzy w systemie
Art. 42. Tryb zakończenia procedury zawieszenia poboru akcyzy
Art. 43. Rozporządzenie w sprawie warunków I trybu zwrotu akcyzy
Art. 44. Dodatkowe przesłanki zakończenia procedury zawieszenia poboru akcyzy
Art. 44a. Zakończenie procedury zawieszenia poboru akcyzy
Art. 45. Procedura zawieszenia poboru akcyzy a zobowiązanie podatkowe
Art. 46ba. Okres monitorowania sprzedaży wyrobów węglowych z użyciem systemu
Art. 46d. Sporządzanie dla podmiotu odbierającego projektu e-dd albo dokumentu zastępującego e-dd
Art. 46e. Obowiązek wskazania numeru referencyjnego nadanego e-dd
Art. 46f. Odnotowanie obciążenia zabezpieczenia generalnego podmiotu wysyłającego
Art. 46g. Tryb postępowania z prawidłowym projektem e-dd
Art. 46h. Raport odbioru z odmowy przyjęcia wyrobów akcyzowych
Art. 46i. Powiadomienie o przybyciu wyrobów akcyzowych
Art. 46k. Projekt raportu odbioru wyrobów akcyzowych sporządzany przez wysysającego
Art. 46m. Przesłanie projektu raporty odbioru z systemu do podmiotu odbierającego
Art. 46na. Projekt e-dd na podstawie potwierdzenia odbioru
Art. 46o. Zarejestrowanie raportu odbioru w systemie
Art. 46pc. Nadawanie numeru referencyjnego w systemie projektowi e-sad
Art. 46q. Administrator I użytkownicy systemu
Art. 46s. Informacja o błędach w projektach
Art. 46t. Zmiana miejsca przeznaczenia wyrobów akcyzowych w czasie ich przemieszczania
Art. 46u. Prawo wglądu do systemu
Art. 46v. Niedostępność systemu
Art. 46w. Obowiązek zapewnienia aktualnych informacji I dostarczania danych
Art. 47a. Magazynowanie wyrobów energetycznych w jednym zbiorniku
Art. 48. Przesłanki wydania podmiotowi zezwolenia na prowadzenie składu podatkowego
Art. 48a. Miejsce magazynowania wyrobów akcyzowych w składzie podatkowym
Art. 49. Tryb wydania zezwolenia na prowadzenie składu podatkowego
Art. 50. Elementy zezwolenia na prowadzenie składu podatkowego
Art. 51. Obowiązki podmiotu prowadzącego skład podatkowy
Art. 52. Odmowa wydania lub cofnięcie zezwolenia na prowadzenie składu podatkowego
Art. 53. Ewidencja wyrobów akcyzowych
Art. 54. Zezwolenie wyprowadzenia
Rozdział 3. Podmiot pośredniczący
Art. 56. Zezwolenie na prowadzenie działalnośCI jako podmiot pośredniczący
Art. 56a. Magazynowanie wyrobów przez podmiot pośredniczący
Rozdział 4. Zarejestrowani handlowcy
Art. 57. Zezwolenia na nabywanie wyrobów akcyzowych
Art. 58. Elementy zezwolenia na nabywanie wyrobów akcyzowych jako zarejestrowany odbiorca
Art. 59. Obowiązki zarejestrowanego handlowca
Rozdział 5. Niezarejestrowani handlowcy
Art. 62a. Zezwolenie na wysyłanie wyrobów akcyzowych jako zarejestrowany wysyłający
Art. 62b. Elementy zezwolenia na wysyłanie wyrobów akcyzowych jako zarejestrowany wysyłający
Art. 62c. Obowiązki zarejestrowanego wysyłającego
Rozdział 6. Zabezpieczenie akcyzowe
Art. 63. Obowiązek złożenia zabezpieczenia akcyzowego
Art. 64. Zwolnienie składu podatkowego ze złożenia zabezpieczenia akcyzowego
Art. 65. Zabezpieczenie generalne
Art. 66. Rozporządzenie w sprawie wniosku o złożenie zabezpieczenia ryczałtowego
Art. 67. Forma zabezpieczenia akcyzowego
Art. 68. Depozyt w walucie polskiej
Art. 69a. Ustanowienie hipoteki na nieruchomośCI
Art. 70. Wybór formy zabezpieczenia
Art. 71. Odmowa przyjęcia zabezpieczenia akcyzowego
Art. 72. Złożenie zabezpieczenia niepokrywającego kwoty zobowiązania
Art. 73. Pokrycie akcyzy z zabezpieczenia
Art. 74. Wygaśnięcie zobowiązania podatkowego a zabezpieczenie
Art. 75. Brak odsetek od kwoty zwracanego zabezpieczenia
Rozdział 7. Wyroby akcyzowe znajdujące się poza procedurą zawieszenia poboru akcyzy
Art. 77. Uproszczony dokument towarzyszący
Art. 78. Obowiązki podatnika nabywającego wyroby na potrzeby działalnośCI gospodarczej
Art. 78a. Ograniczenie nabywania paliw silnikowych na potrzeby działalnośCI gospodarczej
Art. 79. Nabycie wyrobów za pośrednictwem przedstawiciela podatkowego
Art. 80. Przedstawiciel podatkowy
Art. 81. Zezwolenie na wykonywanie czynnośCI w charakterze przedstawiciela podatkowego
Art. 82. Zwrot akcyzy w przypadku dostawy wewnątrzwspólnotowej
Art. 83. Reklamacja wyrobów akcyzowych
Art. 83a. Reklamacja wyrobów akcyzowych z zapłaconą akcyzą uznanej przez podatnika
Art. 84. Zmiana, wydanie, cofnięcie lub odmowa wydania zezwolenia
Rozdział 8a. Przepisy szczególne dotyczące przedsiębiorstwa w spadku
Art. 84d. Zwolnienie przedsiębiorstwa w spadku z obowiązku złożenia zabezpieczenia akcyzowego
Art. 84e. Zmiana decyzji lub zezwolenia akcyzowego w trakcie trwania zarządu sukcesyjnego
Art. 84f. Decyzje naczelnika urzędu skarbowego
Art. 85. Ustalanie norm ubytków I zużycia wyrobów akcyzowych
Dział IV. Wyroby tytoniowe I susz tytoniowy
Rozdział 1. Wyroby energetyczne I energia elektryczna
Art. 87. Produkcja wyrobów energetycznych
Art. 88. Podstawa opodatkowania wyrobów energetycznych I energii elektrycznej
Art. 89. Stawki akcyzy na wyroby energetyczne
Art. 90. Obowiązek znakowania I barwienia
Art. 93. Alkohol etylowy - pojęcie, produkcja, podstawa opodatkowania
Art. 94. Piwo - pojęcie, produkcja, podstawa opodatkowania
Art. 95. Wino - pojęcie, produkcja, podstawa opodatkowania
Art. 97a. Certyfikat małego producenta
Art. 98. Wyroby tytoniowe - pojęcie
Art. 99. Produkcja wyrobów tytoniowych
Art. 99a. Opodatkowanie suszu tytoniowego
Art. 99b. Ustawowe pojęcie produkcji płynu do papierosów elektronicznych
Art. 99c. Ustawowe pojęcie produkcji wyrobów nowatorskich
Dział V. Opodatkowanie akcyzą samochodów osobowych
Art. 100. Opodatkowanie akcyzą samochodu osobowego
Art. 102. Podatnik akcyzy w związku z akcyzą na samochóD osobowy
Art. 103. Płatnik akcyzy w trybie egzekucji
Art. 104. Podstawa opodatkowania akcyzą samochodu osobowego
Art. 105. Stawka akcyzy na samochody osobowe
Art. 106. Obowiązki podatnika z tytułu akcyzy na samochody osobowe
Art. 107. Zwrot akcyzy z tytułu opodatkowania samochodu osobowego
Art. 109. Obowiązki naczelnika urzędu celnego w związku z akcyzą na samochody osobowe
Art. 109a. Zwolnienie od akcyzy niektórych kategorii samochodów
Art. 110. Przesłanki zwolnienia od akcyzy samochodu osobowego
Art. 110a. Zwolnienie od akcyzy ambulansów drogowych
Art. 111. Zwolnienia od akcyzy nakładanej na samochody osobowe
Art. 112. Przesłanki zwolnienia od akcyzy samochodu przywożonego spoza efta
Art. 113. Upoważnienie ministra właściwego do spraw finansów publicznych do zwolnienia od akcyzy
Art. 113a. Rozporządzenie w sprawie wzorów dokumentów dotyczących rejestracji samochodów
Rozdział 1. Obowiązek oznaczania znakami akcyzy
Art. 114. Obowiązek oznaczenia znakami akcyzy
Art. 115. Wytwórca znaków akcyzy
Art. 116. Podmiot zobowiązany do oznaczania znakami akcyzy wyrobów
Art. 117. Zasady obrotu wyrobami akcyzowymi podlegającymi obowiązkowi oznaczania znakami akcyzy
Art. 118. Zwolnienie z obowiązku oznaczenia znakami akcyzy wyrobów
Art. 119. Zwolnienie przez ministra z obowiązku oznaczania znakami
Rozdział 2. Zasady I tryb nanoszenia znaków akcyzy
Art. 120. Znak akcyzy, opakowanie jednostkowe
Art. 121. Nanoszenie znaków akcyzy na nietypowe opakowania jednostkowe
Art. 123. Zasady zdjęcia znaków akcyzy z wyrobów
Art. 124. Rozporządzenia w sprawie kasowania znaków akcyzy
Rozdział 3. Procedura otrzymywania znaków akcyzy
Art. 125. Podmiot otrzymujący podatkowe lub legalizacyjna znaki akcyzy
Art. 126. Wydanie podatkowych znaków akcyzy lub sprzedaż legalizacyjnych znaków akcyzy
Art. 127. Odmowa wydania lub sprzedaży znaków akcyzy
Art. 128. Podmioty wydające znaki akcyzowe
Art. 129. Upoważnienie do wydania rozporządzenia w sprawie wzorów wniosku o wydanie znaków
Rozdział 4. Prawa I obowiązki wynikające ze stosowania znaków akcyzy
Art. 130. Zakaz zbywania, odstępowania, przekazywania znaków akcyzy, zasady zwrotu znaków
Art. 131. Przechowywanie I przewożenie znaków akcyzy
Art. 132. Rozliczenie z przekazanych znaków akcyzy
Art. 133. Skutek uszkodzenia I zniszczenia znaków akcyzy
Art. 134. Wprowadzenie nowego znaku akcyzy
Art. 135. Zwrot wpłaconych kwot na skutek zwrotu niewykorzystanych , uszkodzonych znaków akcyzy
Art. 137. Upoważnienie do wydania rozporządzenia w sprawie sposobu zwrotu znaków akcyzy
Art. 138. Zniszczenie, uszkodzenie znaków akcyzy w procesie oznaczania wyrobów
Dział via. Ewidencje I inne dokumentacje
Art. 138a. Ewidencja wyrobów akcyzowych składu podatkowego
Art. 138c. Ewidencja wyrobów akcyzowych nabywanych wewnątrzwspólnotowo
Art. 138d. Księgi kontroli nad produkcją, obrotem I zużyciem alkoholu etylowego
Art. 138e. Ewidencja dokumentów handlowych przemieszczanych wyrobów akcyzowych
Art. 138f. Ewidencja wyrobów akcyzowych zwolnionych od akcyzy ze względu na ich przeznaczenie
Art. 138g. Ewidencja suszu tytoniowego
Art. 138h. Ewidencja ilościowa energii elektrycznej
Art. 138i. Ewidencja wyrobów węglowych
Art. 138j. Ewidencja wyrobów gazowych
Art. 138k. Ewidencje rodzaju, ilośCI I wartośCI wyrobów akcyzowych
Art. 138l. Ewidencja podatkowych znaków akcyzy
Art. 138m. Protokoły zniszczenia, utraty I uszkodzenia
Art. 138o. Dokumentowanie czynnośCI w zakresie produkcji piwa lub wina
Art. 138p. Forma prowadzenia ewidencji I innych dokumentacji
Art. 138q. Przechowywanie ewidencji I innych dokumentacji
Art. 138s. Rozporządzenie w sprawie ewidencji, ksiąg kontroli I innych dokumentacji
Art. 138t. Rejestr podmiotów odbierających alkohol całkowicie skażony
Dział vib. Przepisy o karach pieniężnych
Art. 138w. Kara pieniężna nakładana na importera wyrobów akcyzowych
Dział VII. Zmiany w przepisach obowiązujących, przepisy przejściowe I końcowe
Rozdział 10. Zmiany w przepisach obowiązujących
Art. 139. Zmiana ustawy o postępowaniu egzekucyjnym w administracji
Art. 140. Zmiana ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych
Art. 141. Zmiana ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych
Art. 142. Zmiana ustawy o autostradach płatnych oraz o krajowym funduszu drogowym
Art. 143. Zmiana ustawy o zasadach ewidencji I identyfikacji podatników I płatników
Art. 144. Zmiana ustawy – prawo energetyczne
Art. 145. Zmiana ustawy - prawo o ruchu drogowym
Art. 146. Zmiana ustawy - kodeks karny skarbowy
Art. 147. Zmiana ustawy o wyrobie alkoholu etylowego oraz wytwarzaniu wyrobów tytoniowych
Art. 149. Zmiana ustawy o podatku od towarów I usług
Art. 150. Zmiana ustawy o swobodzie działalnośCI gospodarczej
Art. 151. Zmiana ustawy o biokomponentach I biopaliwach ciekłych
Rozdział 2. Przepisy epizodyczne I przejściowe
Art. 154. Przesłanki stosowania przepisów ustawy lub przepisów dotychczasowych
Art. 155. Uznanie za podmiot zarejestrowany I przesłanki obowiązku rejestracji
Art. 156. Postępowania w sprawach zezwoleń niezakończone przed dniem wejścia w życie ustawy
Art. 157. Zabezpieczenia akcyzowe złożone przed dniem wejścia w życie ustawy
Art. 158. Postępowania w sprawach zwrotu akcyzy niezakończone przed dniem wejścia w życie ustawy
Art. 159. Wnioski o wydanie zezwolenia wyprowadzenia
Art. 161. Obowiązki podmiotu uzyskującego wyroby energetyczne jako produkt uboczny
Art. 162. Obowiązek uwzględnienia należnej akcyzy na fakturze za energie elektryczną
Art. 162a. Zwolnienie od akcyzy energii elektrycznej wytwarzanej z odnawialnych źródeł energii
Art. 163. Zwolnienie od akcyzy produktów przeznaczonych do celów opałowych
Art. 163a. Przepis przejściowy
Art. 163b. Stosowanie do stawek akcyzy na wyroby energetyczne przepisu rozporządzeniem komisji (eu)
Art. 163e. Czasowe zwolnienie od akcyzy sprzedaży paliwa stałego dla gospodarstw domowych
Art. 164. Stosowanie zerowej stawki akcyzy do 31 października 2013 r
Art. 164a. Przepisy epizodyczne I przejściowe
Art. 164b. Przepisy epizodyczne I przejściowe
Art. 165. Upoważnienie do wydania rozporządzenia w sprawie stawek akcyzy
Art. 165a. Stawki akcyzy na napoje alkoholowe w latach 2022–2026
Art. 166. Akcyza na papierosy do 31 grudnia 2009
Art. 167. Ważność wydanych znaków akcyzy
Art. 168. Utrata mocy ustawy z dnia 23 stycznia 2004 r. O podatku akcyzowym